营改增时期侵※袭,你做好了吗?关于增值税抵扣的年度少见误区,你知道吗?
误区一:
只有专用发票才能抵扣增值税抵扣汇票不仅包括增值税专用发票,包括税控机动车辆卖出爱国奖券、中国海□ 关出口增值税配有缴款书、稻米收购单据、稻米卖出单据、进口货运转外销证明了(外贸企业)、税赋缴款汇票!没错,接受国外的单位或一个人提供的应税公共服→务,代扣代缴增值税时取得税赋缴款汇票,是可以抵扣增值税的!
误区二:
过了180天就不能抵扣因客观原因导致增值税抵扣汇票未如期审批抵扣的,详尽说明因素,经审批后仍可抵扣。客观原因】包括:中小企业办税伤亡、突发心肌梗死病症或私自离职,未能兼办交 合理避税接手续;因灾害等不可抗力造成增值税扣抵汇票未如期抵扣……法规:国家所
财务
局新闻稿2011年第78号
误区三:
不知税控机可全额抵扣最重要的什么事要说三遍,购买和置换税控该系统开销、每年∑ 的费率取得公共服务的单位开具的单据,可价税总计全ζ 额抵!全额抵!全额抵!法规:税务[2012]15号
误区四:
伤亡报废必要转出因管理工作不善造成盗走、丢失、霉烂凝固的伤亡,进项税额需转出。但是,如果是灾害、消费市场因素(如:货运注销)造成货运报废处理的伤亡,进□项税额不需转出。法规:国税函[2002]1103号、《
增值税
暂行条十法例》第十条
误区五:
免税项目没有转出中小企业如果同时有
增值税
免税项目和应税项目,需分别审计进项税额。比如油茶ㄨ结转,用于免税项目的进项税额需转出。也可先按照比率抵扣进项税额,年初再清算变更。法规:税务[2013]106号第二十六条
误区六:
员工福利、个人消费如常抵扣购买iphone研讨会奖品、雇员学生◣宿舍的散热、雇员¤学生宿舍食堂水电费等集体福利、个人消费购买的公卖局茶,取得专票如常抵?OH!
误区七:
非增值税应税项目没有转出购买中央空调、为装修屋ぷ子购买的原料,进项税额万万不能抵▅!
误区八:
共用人民币、新技术还区别╳抵扣如果购进人民币、新技术、INN新技术、信誉、注册商标、版权、有形财产租赁,不是专为用于简陋计 合理避税税方式计税项目、非增值税应税项目、免税项目、集体福利、个人消费,还用于增值税应①税项目√,进项税额可全额抵!法规:税务[2013]106号文第二十四条第一款
误区九:
没有按比率抵扣对于除误区八所列项目,日常购进的办公用品、支付→水电费、中小企业汽油费,同时用于非增值税应税项目,可要按比率抵扣。不得抵扣的进项税额=当期难以卐划分的全部进项税额×(当期简陋计税方式计税项目营业额+非增值税应税劳动销售额+免征增值※税项目营业额)÷(当期全部营业额+当期全部销 合理避税售额)法规:税务[2013]106号文〗第二十六条
误区十:
等同卖出还转出等同卖出项↑目,除不得抵扣项目(非增值税应税㊣项目等)外,如将货运无偿赠送其他的单位或一个人、用于融资,进项税额可如常抵扣!法规:《增值税组织法∏法律法规》第四条