「合理合法避∞税」2018最新常用个□　人所得税税率表》，附8种特殊计≡算方法

个人所得税税率表你想起来可能觉得很少见，但知道要用起来的时候却发现很差找，所以小编提议你收藏这篇，2018年近期常见个人所得税税率表，年均一次性奖金计算，偷偷地附有8中类似计算方法，超实用哦~

一、常见个人所得税税率

（一）薪水、薪金所得

薪水、薪金所得适用七级限额累进税率，税率为3%至45%。

栏位说明：1、此表含税小型车中应纳税所得额，是指每月收入额度 - 合理合法避税各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(中国籍4800元)的额度。

2、含税小型车适用于由纳税负担税收的薪水、薪金所得不含税小♀型车适用于由他人(的单位)代付税〇收的薪水、薪金所得。

（二）年终奖所得

年终奖所得的计算是将年终奖额度乘以12个月，以每月人均收入额度来确定税率和速率扣除数，年终奖所得税率表与薪水、薪金所得的税率表完全相同，只是他们』的计算方法有所不同。

栏位说明：1、此表平均值每月收入为年终奖所得额度乘以12个月后的平均●。

2、税率表与薪水、薪金所得税率表完全相同。

（三）群体工商户的制造、经营管理所●得和对事业单位的单位的承包经营、承租经营管理所得

栏位说明：1、此表含税小型车指每一缴纳本年度的收入总值，减除生产成本，开销以及伤亡的额度。

2、含税小型车适用于群合理合『法避税体工商户的制造、经营管理所得和对事业单位的单位的承包经营承租经营管理所得。不含税小型车适用于由他人(的单位)代付税收的承包经营、承租经营管理所得。

（四）稿费所得

稿费所得适用比率税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，具体税率为14%。

（五）劳动酬劳所〓得

栏位说明：1、表中的含税小型车、不含税小型车，均为按照法令明确规定减除有关开销后的所得额。

2、含税小型车适用于由纳税负担税收的劳动酬劳所得；不含税小型车适用于由他人(的单位)代付税收的劳动酬劳所得。

（六）使用权费所得、个人财产租赁所得

每次收入不超过4,000元的，减除开销800元；4,000元以上的，减除20%的开销，然后就其额度按比率税率20%征收。

（七）个人财产转让所得适用减除个人财产原值和恰当开〓销后的额度，按比率税率20%征收。

（八）贷款、股利、储蓄所得，无意间所得和其『他所得适用20%的比率税率。

二、年均一次性奖金计算方法

1、年均一次性奖金的定义

年合理合法避税均一次性奖金是指行合理合法避税政事务行政机关、事业单位的单位等扣缴义务人根据年均效益和对工▲人年均管理工作营业额的综合性考试状况，向工人↘一个人发放的一次性奖金。该项奖赏也包括年内薪酬、实行年薪制和业绩薪水必要的的单位根据考试状况兑◣现的月薪和业绩薪水。

2、年均一次性奖金的计税方式

对于工人一个人取︼得的年均一次性奖金，分开作为一个月薪水、薪金所得计算缴纳。但考虑到该项收入与本年度管理工作营业额相关且金额常常较为大，在计算税收时采用“按年均取低税率”的方式，降低税款、减轻↑一个人负担。明确分两个方法进行计算：

第一步：将一个》人一月内取得的年均一次性奖金，乘以12个月，按其小数确定适用税率和速⌒　算扣除数∑　。

如果在发放年内一次性奖金的一月，一个人当月工资、薪金所得低于法令明确规定的开销减除国际标准，应将年均一次性奖金减除“一个人当月工资、薪金所得与开销减除国际标准╱的利息” 合理合法避税后的←额度，按上述方式确定年均一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

第二步：将一个人一月内取得的年均一次性奖金，按上一步确定出的适用税率和速算扣除数计算征▅税。

如果一个人当月卐工资、薪金所得高于(或等于)法令明确规定的开销减除国际标准的，税收比值为：

应纳税额=一个人一月取得年均一次性奖金×适用税率-速算扣除数

如果一个人当月工资、薪金所得低于法令明确规定的开销减除国际标准的，税收比值为：

应纳税额=(一个人一月取得年均一次性奖金-一个人当月工资、薪金所得与开销减除国际标准的利息)×适用税率-速算扣除数

3、须知

在一个缴纳本年度内，对每一个纳税，该计税方式只◆允许采用一次；实行年薪制和业绩薪水的的单位，一个人取得年内兑现的月薪和业绩薪水按上述计税方式执行一个人取得除年均一次性奖金之外的↙其他各种名目标奖金，如半年奖、季奖、加班奖、先进设→备奖、考勤奖等，不准与当月工资、薪金收入合并，按法令明确规定缴纳个人所得税。

三、8种类似计算方法

1、工人高价购房的利息收入

的单位按低于购置或建造生产成本价钱转售房屋给工人，工人因此而少支出的利息部份，属于个人所』得税应税所得，按“薪水、薪金所得”工程项目订定年均一次性奖金的征税方式计算缴纳个人所得税。

工人因的单位高价售房而少支出的利息部份，是指工人具体支合理合法避税付的购房价款低于该民房的购置或建造生产成本价钱的利息，但不包含房屋体制进行改革其间免税Ψ 的利息利润。

2、年薪制中小企业薪金收入

机〓关中小企业主管薪金收入由基薪、业绩薪金和会期奖赏构成，其中基薪和业︽绩薪金的60%在当年度发放，业绩薪金的40%和会期奖赏于会期结束后发放。对于当年度发放的薪金，依照“薪水、薪金所得”工程项目，按月计征个人所得税。

机关中小企业主管于会期结束后取得的业绩薪金和会期奖赏收入，按照年均一次性奖金计算方法，合并计算缴纳个人所得税。需要注意的是，目前为止适用这一明确规定的中小企业主管范围内∏较宽，仅为《国有企业管理工作的机关企业名单》中的下列工作人员，除此之外，其他工作人员不得订定上述明确规定执行。

(1)国营企业国有企业和另设监事会的国营企业独资该公司的董事长(副总裁)、总经理(总裁)、总会计师；

(2)设监事会的国营企业独资该公司(国有企业确定的监事会体制改革中小企业除外)的副董事▲长、董事长、常务董事、董事长(副总裁)、总经理(总裁)、总会计师；

(3)国营企业母公司国营企业股份推选出任的副董事长、董事长、常务董事、董事长(副总裁)，列入国有企业党委书记管理工作的总经理(总裁)、总会计师；

(4)国营企业国有企业、国营企业独资该公司和国营企业母公司党委书记(党组书记)副书记、书记、书记(党组书记核心成员)、副书记(纪检组长)。

3、特定企业薪水、薪金收入

采掘业、远洋业、远洋捕捞业等三个企业的中小企业经营管理经济效益具有显著的季节，工人一个人各月间收入相差较小，为此，现行法令对这些企业的职工工资薪金收入计税做出类似明确规定。

(1)采掘业、远洋业、远洋捕捞业↓的工人取得的薪水、薪金收入(含年均一次性奖金收入)，采取按年计算、分月预缴的方法计征个人所得税。

(2)鉴于远洋业有跨国移动的特征，对远洋业船上每月的薪水、薪金收入计税时，允许在统Ψ合扣除开销的为基础，再扣除法令明确规定的附加减除开销。同时，船上的〓伙食费统合用合理合法避税于自发吃饭，不领取一个人的，不计入船上一个人的应纳税薪水、薪金收入。

4、中小企业№退休金缴费

中小企业退休金是指中小企业及其工人按照《中小企业退休金试行必要》的明确规定，在违法参加基本上医疗保险的为基础，强迫建立的补充医疗保险。同基本上医疗保险的缴费方式完全相同,建立退休金体制的中小企业和工人按时需要〖向有关政府机构分别缴纳保险费用。

5、离职工作人员取得支出收入

行政机关、事业单位的单位对未达到法定退休金、月兼办了离职手续的一个人，按照标准化向离职工作人员支付一次性支出。这部分支出收入不属于免税的职工工资收入，按照兼办离职手续至法定退休金两者之间隶属于月底平均值分担计算个人所得税。

应纳税所得额=(一次性支出收入÷兼办离职手续至法定◇退休金的具体月底数-开销减除国际标准)

应纳税额=[应纳税所得额×适用税率-速算扣除数]×提前兼办退休手续至法定退休金的具体月底数

6、解除劳动合同获得经济发展补偿金收入

为了支持中小企业、企事业、行政机关、社会上社团等申请者推进劳动人事进行改革、妥善安置有关工作人员，维护社会上平稳，对于一个人因解除劳动合同而取得一次性经济发展补偿金收入(包括申请者发放的经济发展赔偿、贫困补合理合法避税助费和⌒其他补助费用)，在计算个人所得税时给予了一定的税赋折扣。

< 合理合法避税p>对于一个人取得的一次性补偿金收入在当地同比工人工资3倍金额之内的部份，免征个人所得税;超过的部份可视为一次取得数月的薪水、薪金收入，允许在一定期限进行平均值后计算税收。明确是以一个人取得的一次性经济发展补偿金收入，乘以一个人在本中小企业的管理工作期限数(按具体管理工作〖期限数计算，超过12年的按12计算)，以其小数作为一个人的月工资、薪金收入，按照法令明确规定计∑　算缴纳个人所得税。同时，一个人领取一次性经济发展补偿金收入时按照国家所和大多中央政府明确规定的比率具体缴纳的房屋社会保障、医保费、基本上养老保险费、失业者保费，允许在个人所得税前扣除。

7、的单位支付给外部退养工作人员的一次性收◤入

行政事务行政机关、事业单位的单位、社会上社团等在政府机构进行改革或减员增效步骤中，对符合一定前提的工人实行了外部退养。实行外部退养的一个人，在兼办外部退养手续后至法定职工年纪两者之间从原任职的单位取得的薪水、薪金，不属于法令明确规定免税的职工工资收入，应按“薪水、薪金所得”工程项目计征个人所得税合理合法避税。

一个人在兼办外部退养手续后从原任职的单位取得的一次性收入，应按兼办外部退养手续后至法定职工年纪两者之间的隶属于月底进①行平均值，并与领取一月的“薪水、薪金”所得合并后减除一月开销减除国际标准，以额度为序数确定适用税率及速算扣除数。以后，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去开销减除国际标准，按上述方式确定的税率及速算【扣除数计征个人所得税。明确分两个方法计算：

第一步：确定适用税率及速算扣除数

相应的序数=一次性收入÷兼办外部退养手续后至法定职工年纪两者之间的月底数+当月工资薪金-开销减除国际标准

相符合」序数，订定薪水、薪金所得税率表，确定适用税率及速算扣除数。

第二步：计算应纳税款

应纳税款=(一次性收入+当月工资、薪金-开销减除国际标准)×适用税率-速算扣除数

8、个人独资、合伙人中小企业投资人应纳税款的核准

个人独资、合伙人中小企业具有下述情况的，负责人

财务

行政机关可采取核准征收方法征收个人所得税：

(1)中小企业依照主管部门明确规定应当设但未设账簿的；

(2)中小企业虽设账薄，但帐目恐慌或者▆生产成本的资讯、收入汇票、开销汇〖票残缺，无法查账的；

(3)纳税发生缴纳责任，未按照明确规定的限期兼办纳税申报，经