1.会计科目需要注意的难题

1.1支票：需要注意的难题主要是现金余额是否过大，根据各个该公司具体状况来明确判断如果额度过大应第一时间变更∴。

1.2利息：需要注意难题主要是编制或者审核出纳编制利息额度调控表是否准█确，未达帐项是否现实恰当。

其次外汇账╱户是否按照明确规定变更汇兑诸家。

1.3应收债券

需要注意难题主要是将额度与没有◣兑现应收债券进行核对，检查是否有早已贴现与严厉批评转让债券没有第一时间进行帐务处理。

1.4应收帐款

需要注意难题主要是有没有记串户状况，将应收款额度与部门核对之适当时候可以确认对方发函。结合预收帐款课程检查存在多充№设注意外汇明细课程年初变更汇兑诸家。

1.5库存课程

需要主要难题是大额入库原︻料、低值易耗品是否取得有权的入账汇票数目是否精确入库是⌒　否有入库单。检查出入库收据尤其是有序号的收据，是否与入账相符是否存在缺失状况。

查库存入账售价震荡振幅是否过大年度与以前年度相比售价震荡振幅是否出现异常是否存在出现异常改变恰当╳因素。

对库存进行年初盘点□　并将盘点结果与存货明细账㊣进行核对。针对盘盈或☆者盘亏第一时间进行处理做到帐实相▲符。需要留意的是年初零库存状况。

检查库存出库单价△是否采用在

财务

行政机关立案定价方式重点项目关注卖出数目是否与单据数目完全一致是否有多转卖出生产成本的现像。

检查对发生购货退回损坏赔偿销货退回是否第一时间进行会计处理。

检查逻辑关系“原料贷方♀发生额=价格—必要物料借方发生额”、“价格贷●方发生额=库存商〗品借方发生额”、“库存商品贷方发生额=主营生产成本借方发生额”。

检查暂估入库物料是否冲回。

1.6待摊费用

检查是否存在应计入长年待摊费▓用的费用误计入待摊费用，检查费★用入账是否有恰当凭据。

检查费用摊销是否如期摊销有无多摊销¤或者少摊销的状况。

1.7人民币

检查人民币入账商业价值是否按照法令执行，例如货车等『检查入账是否有有权凭据。

对人民币经营管理盘点早已提足折旧并且报＠废的人民币应第一时间进行清扫。

1.8累计折旧

检查折旧期限、折旧率、残值率是否符合法令明确规定。

检查折旧计提起始星期、是否存在多计提或者少计提现像，是否存在已提足折旧继续计提的现像。

检查折旧是否重新分配准确累计折旧贷∮方发生额与“制造费用—折旧费”和“管理费用—折旧费”等相关课程是否相符。

1.9在建工程建♀设

检查存在将工程建设支出必要列入到费用未进行资本ぷ化。结合工程预算白皮书审核费用支出恰当。工程建设完工建成是否第一时间结转人民币。

1.10资产

检查资产入账商业价值按照明确规定归集，是否取得有权凭据。检查资产摊销限期是否▃准确、摊销是否♀均匀分布。

1.11长年待摊费〖用

检查长年待摊费用入账商业价值按照明确↓规定归集取得有权凭据。检查长年待摊费用摊销限期是否准确、摊销是否均匀分布。

1.12短期贷款

检查短期贷款额度是否与银行借款合约完全一致。检查贷款计算是否准确按合同的寒假应对未付款是否准确预提;

检查有关贷款的会计处理是否准确;

1.13应对债券 企业合理避税的方法

需要注意难题主要将额度与々顾客进行进行核对，检查是否有早已承≡兑的债券没有第一时间进行帐务处理。

1.14应付账款

重点项目要检查◤下述帐户确认应付款额度是否准确：1)长年ぷ挂长的帐户;2)有借方余额的帐户;3)的业务频密，而期末余⊙额小的帐户;4)极少娱乐活动或不娱乐活动的帐户。

1.15预收账款

重点㊣项目与检查

1.16应对薪水

检查薪水计提国际标准是否符合监事会明确规定或劳动部☉门批示，有无超标╱的现像;

检查薪水费用重新分配及会计 企业合理避税的方法处理方式是否审计、恰当;薪水的领取是否经过本人或中间人签字。

1.17应交税款

检查是否存在下述状况：

1)外购已税物料用于非增值税应税工程项目、免征增值税工程项目、集体福利或者个人消费等作增值税进项税额◇转出的状况;

2)物料发〒生非正常伤亡作增值税进项税额转出以及伤亡请示

财务

行政№机关审批的状况;

3)物料≡卖出及等同卖出审批交纳中小企业所得税的状况;

4)接受捐赠物料审批交纳中小企业所得税的状况;

5)修 企业合理避税的方法理用备件中有无属于人民币的电子设备;

6)因中＠ 小企业确认的物料的入帐商业价值与法令规章明确规定的生产成本存在差别而在处置物料⊙时应变更的应纳税所□　得额。

1.18预提费用

检查大⌒额预提费用提取汇票相关文档的资讯，确定预提额度是否精确与会计处理是否准确、所有预提费用工程项目是否确属本期、是否显然存在。

检查大额预提费用冲销会计汇票及相关的资讯是否齐备、其会计处理是否准确、具体用作与预定用作是否相符;

1.19主营收入

各月主要的产品收入震荡状况查询，有无生理反应与根本性震◆荡及其因素将年度销售额与上本年度较为研究销售价格有无出现异常♂改变及其因素。

增值税单据及其他单据有无跨期未确认收●入状况。

检查销货合约和库存商品发出纪录，是否与收入明细完全一致。

1.20主营生产成本

较为各月主要产品成本震荡状况查询有无生理反应和根本↘性震荡及其因素。本年卖出生产成本与同比较为研究卖出生产成本★有无出现异常改变及其因素。

推算主营毛利率是够长时间，研究出现异常震荡★的因素。

1.21主营税款及附加

结合应交税款课程中“未交ξ　增值税”“应交增值税”和“应交销售税”确认计税序数，验算年均产品的税款及附加计提及缴纳状况是否合理呢！

内资进口中小企业需要∞尤其的注明需要按照明确规定每月根据“进口中小企〓业免抵退税汇总表”中第25栏当期免抵税款按时税收征收的城市维♀护建设工程税和教育费附加。

1.22销售费用

与去年各月销售费用研究出现异常震▂荡或根本性差别查清因素。

与各机构沟通♀遏止费用跨期现像发生。

收到大额单据时应到网站另行查询单据的真实→性确认不了的单据应到税务机关进行确认。

1.23管理费用

去年及各月间的管理费用较为与研≡究出现异常震荡或根本性差别查清因素。

与各机构沟通遏止费用跨期现像▓发生。

收到大额单据时应到网站另行查询单据的真】实性，确认不了的单据应到税务机关进行确认。

1.24财务费用

与去年各月间财务费用较为研究，出现异常震荡或根本性差别查清因素。

与各机构沟通遏止费用跨期现像发生。

1.25开业外支出

检查罚没支出、捐Ψ赠支出的细节，

1.26所得税

所得税费用只是应计入本年费用负々面影响本年诸家的部份▲。年初会计另行计算变更所得税工程项目计算出应纳所得税↘额并计提到前夕所得税费用。

2.纳税申报表

2.1增值税纳税申报表

在填写完12月增值税纳税申报表之后，正事审批现在需要将增值税申报↙表中的统计数据与“应交税款—应交增值税”明细账、“应交税款—未交增●值税”明细账和“主营收入”明细账进行核对。

核对的统计数据包括：

1)帐载收入数与审批收入数是否额度完全一致，明细额度是否完全一致。

2)流程进项税额累计数是否与帐载进项税额累计数完全一致。

3)流程销项税额累计数是否与帐载销项税额累计数完全一致。

4)流程进项税额转出累计数是否与帐载进项税△额转出累计数完全一致，进口中小企业还需与进「口退汇总表完←全一致。

5)流程应退税款累计数是否与帐载应退税款累〒计数完全一致、进口中小企业还需与出口退税汇总表完全一致。

6)检查留≡抵税款是否与“应交税款—应缴增值税”课程借方余额完全一致，不完全一致留档流程或者溢价做状况说明，注明︼不符的因素。

7)流程应纳税额累计数是否与“应交税款—未交增值税”贷方累计发生额完全一致。

2.2所得税纳税申报⊙表

在填写所得税申报表及其各项附图时，需要注意税务机关汇算清缴文档的要求填写。注意查看填表说明。填写完毕正事审批以前，将所得税的申报表主表与诸家类课程进行严肃核对与检查。

明确清算要♀求：我们会另外在所得税清算文档中详 企业合理ω避税的方法尽说明。

2.3地租申报表

与该公司部门或合约管理工作机◆构进行沟通，检查合约是否全部缴纳税。

检查雇员的各种报销费用明♂细、支出和补助，是否符合免征所●得税前提，不符合免税前提的应并入薪水薪酬计算所得税。

检查房产◢税∞、农地使用税是否按照明确规定如期缴纳。

2.4需要立案或者报↘批 企业合理避税的方法的事宜

需要立案的☆涉税事宜：

1)中小企业人民币加速折旧的税赋折扣;

2)薪水发放国际标╳准及相关体制;

3)差旅费及补助国际标准; 企业合理避税的方法

4)中小企业购置专用设备投资总额抵免所得税额的税赋折扣;

5)中小企业所得税》过渡的外商投资;

6)执行届满的中小企业所得税外商投资;

7)非营利组织组织的收入免税的◆税赋折扣;

8)从事稻米初加工工程项目的所ζ得减免税折扣;

9)从事符合条Ψ 件的环保、节能用水工程项目的所得减免税折扣;

10)阿尔斯通公司所〓得减免税折扣;

11)中小企业研制资金加计扣除的税赋折扣;

12)创业投资♂中小企业按投资总额一定比率抵扣应纳税所得额的税赋折扣;

13)中小企业重点项目自然资源的所得减计收入的税赋折扣;

14)债券利息收入免→税的税赋折扣;

15)股利、储蓄等▃权利性投资收益免税的税赋折扣

16)中小企业安置残 企业合↘理避税的方法障工作人员及国家所鼓励安置的其他就业工作人员所支付的薪水加计扣除的税赋折扣;

17)对从事农、林、牧、水产工程项目的所得减免税折扣;

18)对小型微利中小企业适用低税收的后续管理工作。

需要报批的涉税事宜：

1)经济╱开发区中小企业适用低税收;

2)应用程序中小企业和器件中小企业享受所得税折√扣;

3)纯利收Ψ益再融资于器件、封装中小企▽业、应用∞程序中小企业退税;

报批或立案事宜应按照税务机关汇算清▲缴文档明确规定

3 会计资料

3.1汇票账簿类

汇票应装订成册并检查是否是否按次序装订是否有断号，跳号的状况。汇票∑　封皮上注明注册商标与会计其间与汇票起止电话号码等相关数据。

会计账簿应该设齐备结出额度或发生额。在主页由会计工作人员和会计负责人数字签●名。按时黏∑贴印刷。采用电脑系统会计的的单位应该在结账后将会计账簿打印齐备装订成册。

3.2流程类

增值税纳税申报表主表、附图一、附图二、人民币抵扣明∑细表、中国海关完税汇票表格应按月按次序装订『成册。

所得税季申报表、所得△税本年度申报表及附图应装订成册。

地租综合性流程与所得税申报表应按月装订成◇册。

3.3其他会计的资讯

一般纳税应该将〓增值税专用发票 企业合理避税的方法抵扣汇票按 企业合理避税的←方法月装订成册，并认证统计申请表与增值税申报表核对。

一般纳税应将增值税专用发票开具状况按月装〖订，作废的单据应 企业合理避税︽的方法该三联齐备，并且加盖“误填作废”章。

将半年度报送税务机关申请报告审批文档ξ　装订成册。

将

审计

调查报告、鉴识调查报告、本 企业●合理避税的方法年度资产负债表装订成册。

进口中小企业应按照进口中小企业单证立案↓体制的明确规定，将进口相关单证按时按月装订成册。