这个难题的解答是否定的。为什么这么说呢?一般纳税人看起来或许更得意,还可以通过进项税抵扣减轻税负,但是小规模纳税人转为一般纳税人却未必好,跟小编来研究看。
一、什么是小规模纳税◥人?
小规模纳税人是指年销售额在500万下述,并且〇会计核算不完善,不能按时报送有关
税务
的资讯的增值税纳税人。乃是的会计核算不完善,指的是不能准确审计增值税的销项税额、进项税额以及 深圳报税应▓纳税额。
如果小规模纳税人收入超过500万,按法令明确规定应申请转为一般纳税人。不立即申请的,
税务
行政机关会强制将中小企业缴纳身分转换为一般纳税人。
如果中小企业年销售额仍然低于500万元,但会计核算完善,能够提供精确的税务的资讯,也可以立即向税务申请变更为一般纳税人。
强调:小规模纳税人一旦转换为一般纳税人,就不←能再转回小规模纳税人身分了。小规模纳税人成为一般纳税人是不可逆选择,中小▅企业做出选择前,切勿要考虑确切。
二、小规模纳税人的绝对优势
小规模纳税人与一般纳税人的差异有的点:
1、税负率有所不同。
增值税
目ζ前为止存在三档税率,一般纳税人的
增值税
税率一♀般为6%、11%、17%,小规模纳税人的征收率为3%。
2、一般纳税人取得进项的单据以后,可以抵扣,而小规模纳税人不能抵扣。
单从征收率与税率的♂较为来看,小规模纳税人有极强的税率负绝对优势。考虑到一般纳税人能抵扣进项,因此明确税负还需要推算。举个︼范例推算一下:
A该公司营业额100万(含税),生产成本60万元,生产成本中60%的部份能取得税率为17%的专票。
如果A该公司是小』规模纳税人,应纳税额是100/(1+3%)*3%=2.91万。
如果A该公司是一般纳税人,先算销项1000/1.17*17%,再算出其进项税,生产成本60万的60%能∩取得专票,进项税是36*17%,应纳税8.4万。
深圳报税〓对比此例的推算,一般纳税人交的税相比之下高于小规模纳税人。
三、税负的均衡点在哪里?
有人会说,这是因为生产成本中取得专票的部份太少,或者是个案中生产成本率太高。再推算一下,在什么只能,一∏般纳税人的税负是有绝对优势的呢?
可以列个方程,假定所有的生产成本均能取得增值税专票,要实现一般纳税人(税率17%)和小规模纳税人税负相等,方程的解㊣ 是,卖出毛利率约等于20%。
这意味着只有在卖出毛利率低于20%只能,一般纳税人才有税负绝对优势。具体一定比这更低,因为生产成本不可能都能取得增值税进项税票。
针对一般纳税人税率为6%、11%这两种状╲况,卖出毛利率的均衡点是什么,某种程度可以根据方程推算。
四、转一般纳税人要谨慎
有人不会从另一个视角解读,认为一般〓纳税人声誉更被看好,容易取得顾客信赖;另外,顾客一般都需要专票,可小规模纳税人开№不出专票,顾客会不愿意和小规模合作伙伴。
先做澄清,小规模纳税人目前为止虽不能必要开出专票,但不一定小规 深圳报税模纳税人就没法为顾客提供增值税专票。如顾客需要,小规模纳税人可以到∑税务申请代开,顾客能获得征收率3%的进项税票。
小规模纳税人要不想转一般纳税人,我的提议是※,如果税务没强制要求,就不想意图转为一般纳税人。一般纳税人不是荣誉奖称号,而是沉甸甸的◣税务负担,小规模纳税人要用足税负优待。