全面性营改增体制改革运行以来，纳税人在具体管理工作中遇到的这些难题，估计你也需要急忙看看吧　　

1. 哪些中小企业需要填写营改增税率研究推算明细表？填写全部的营改增工程项目吗？非营改增工程项目是否需要填写？

答：营改增税率研究推算明细表由从事建筑物、地产、国际金融或贫困公共服务等经营管理的业务的增值税一般纳税人在兼办增值税纳税申报时填报，只填写营改增工程项目。

2. 有纳税人反映营改增一般纳税人在申报时，申报该系统中《营改增税率研究推算明细表》显示为选填，但是如果不填该系统不让上传，这类难题应如何处理？　　

答：根据《国家所

财务

局关于增值税改征增值税部份体制改革纳税人增值税纳税申报有关 湖北财税网事宜变更的新闻稿》（国家所

财务

局新闻稿2016年第30号）明确规定，《营改增税率研究推算明细表》由从事建筑物、地产、

国际金融

或贫困公共服务等经营管理的业务的

增值税

一般纳税人在兼办

增值税

纳税申报时填报。即便申报该系统中显示该表为“选填”仍需要按要求填写该表。

3. 《本期抵扣进项税额结构上明细表》与《增值税纳税申报表附列的资讯（二）》有什么勾稽的关系？

答：《本期抵扣进项税额结构上明细表》第1栏“税额”列=《附列的资讯（二）》第12栏“税额”列-《附列 湖北财税网的资讯（二）》第10栏“税额”列-《附列的资讯（二）》第11栏“税额”列。

4. 中小企业购进需分阶段抵扣进项税额的不动产应如何填写《不动产分阶段抵扣计算表》？

答：全部进项税额填入该表第2列“本期不动产进项税额增加额”，本期允许抵扣的60%填入该表第3列“本期可抵扣不动产进项税额”。

5. 中小企业购进需分阶段抵扣进项税额的不动产，留待第13个月从销项税额中抵扣的部份应如何填写《不动产分阶段抵扣计算表》？

答：《不动产分阶段抵扣计算表》第3列“本期可抵扣不动产进项税额”：填写符合法令明确规定可以在本期抵扣的不动产进项税额。

6. 中小企业现有简陋计税工程项目又有一般计税工程项目，营改增后购进办公地用不动产能否抵扣进项税？

答：根据《司法部商务部关于全面性推开

增值税

改征增值税体制改革的通知》（税务〔2016〕36号）附加1的明确规定，下列工程项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简陋计税方式计税工程项目、免征增值税工程项目、集体福利或者个人消费的购进货运、原料修理修配〖劳动、公共服务、资产和不动产。其中涉及的人民币、资产、不动产，仅指配有于上述工程项目的人民币、资产（不包括其他权利性资产）、不动产。

因此纳税人营改增后购进办公地用不动产，能够取得增值税专用发票并且不是配有于简陋计税必要计税工程项目的，按照明确规定可以抵扣进项税额。

7. 纳税人在异地预缴增值税一税两费应在何地缴纳？

答：在增值税预缴地缴纳。

8. 一般纳税人出◥租其2016年4月30月底取得不动产在网站进行简陋征收立案，如果有很多合约需要多次立案吗？还是和建筑物老工程项目一样只用立案一次？

答：只需要立案一次。

9. 营改增后地租单据延用其间继续使用地租单据的营改增的业务，应该在地租还是定额申报？

答：应在定额申报缴纳增值税。增值税一般纳税人申报时填写到《增值税纳税人报税附列的资讯（一）》“开具其他单据”一栏；增值税零星纳税人申报时填写到《增值税纳税申报表（零星纳税人适用）》第1、4、9一栏。　　

10. 纳税人在地租行政机关已申报

增值税

未开具单据，2016年5月1日 湖北财税网之后补开了增值税普通发票该部份单据在

营改增

后该如何填报？

答：在地租行政机关已申报增值税未开具单据的的业务，2016年5月1日之后补开增值税普通发票的不需要再就该部份申报缴纳增值税。

11. 须挂账的纳税人应如何填列一般纳税人主表第13栏“上期留抵税额”？

答：本栏“一般工程项目”列“本月数”：体制改革实施之日的税收隶属 湖北财税网于期填写“0”，之后各期按上期报税第20栏“寒假留抵税额ω　”“一般工程项目”列“本月数”填写。

本栏“一般工程项目”列“本年累计”：反映货运和劳动挂账留抵税额本期期初余额。体制改革实施之日的税收隶属于期按体制改革实施之月底一个税收隶属于期的报税第20栏“寒假留抵税额”“一般货运、劳动和应税公共服务”列“本月数”填写；之后各期按上 湖北财税网期报税第20栏“寒假留抵税额”“一般工程项目”列“本年累计”填写。

12. 2016年5月1日以前兼有卖出货运和应税公共服务的增值税一般纳税人，本次体制改革前原有挂账已全部用完但寒假有留抵，5.1以后同时兼有卖出公共服务、资产或者不动产的，截止▃到本次

营改增

体制改革之日（5.1日）前的增值税寒假留抵税额是否需要挂账？

答：不需要挂账。