为了让大家更佳的开展增值税纳税申报管理工作，小编搜集了少见的税率申报错误难题给大家，之后很久不怕犯这些错误了。
一、先看增值税税率有哪些？
17%：
销售或出口货物，提供原料修理修配劳动，提供有形财产租赁公共服务等；
11%：
销售或出口货物，如稻米（含物资）、供水、供暖、原油液化气、原油等，提供交通公共服务、邮局公共服务、根基电信、建筑物公共服务、资产租赁公共服务、销售资产、转让农地所有权等；
6%：
提供近代公共服务（租赁除外）、增值电信、金融、贫困公共服务、销售资产（转让农地所有权除外）；
0%：
进口货物。
注意：
自2017年7月1日起，增值税税率结构上简并，取消了13%的增值税税率。纳税销售或者出口下列货物，税率为11%：稻米（含物资）、供水、供暖、原油液化气、原油、可食用添加剂、空调、冷水、石油气、村民用煤加工、食用盐、农业机械、肉类、杀虫剂、农膜、农药、废水、氯化铵、图书馆、报刊、周刊、音像、电子出版物。
二、增值税征收率有哪些？
5%和3%。
三、少见错用税率及兼营申报错误类别有哪些？
1、适用征税工程项目填写错误
纳税申报时未区别应税货物与应税公共服务，错误填写栏次，虽然一月可以长时间申报，但次月网报提示错误不能长时间网报。
例如：
某餐馆取得的销售额均开具增值税普通发票，申报时取得的销售大豆、乳制品★油需填写入附图一第4a栏（11%税率的货物及原料修理修配劳动），而取得的停车费收入填入4b栏（11%税率的公共服务、资产和资产）。若一月申报时，未按4a，4b区别填写，全部填入同一栏次，且总额完全一致，则中小企业一月网报可通过该系统核对，但在次月网时钟该系统会提示错误，因素是因为未正确区分征税工程项目，需到
财务
行政机关修正报税后，才能进行申报。
2、适用税率选择错误
这是纳税错误开具单据导致的申报错误，少见状况为纳税选择错误税率开具单据导致票表核对不通过，造成一月不能长时间申报的状况。
例如：
餐馆取得的一般产品收入9万元相同税率为17%，但开具单据时选择税率为3%。遇到单据税率开具错误的状况，该中小企业一月该笔销售额不能长时间申报，应按17%的税率申报9万元的未开具单据收入，次月开具3%的金字单据，冲减该笔收入，然后长时间开具17%税率的单据，次月申报时在未投票日收入填写-9万元冲减该笔收入。税率错用会造成票表核对不能通过，中小企业不能长时间网报，两个月都需到
财务
行政机关申报并工艺清卡。
3、免税工程项目填写错误
此类错误主要表现在在申报时未精确区别第三个工程项目免抵退税与第四各工程项目免税。第三个工程项目免抵退税是针对进口中小企业填写，其他中小企业免税工程项目应填写到第四个工程项目。
例如：
餐馆取得的销售生动肉蛋收入1.5万元，应在附图一第三个工程项目第18栏填写入相同的列， 如何税收筹划不应填入免抵退税栏第16栏。如果填写错误，之后月底网报该系统会识别错误，不能长时间网报。
注意：
减免税报税也需要填报并与附图1减免税收入比々较应。
四、错用申报税率可能导致的难题
此处涉及到后面提到的，自2017年7月1日起取消13%的
增值税
税率的方针。以一个个案来说明这种状况，某中小企业将应适用13%税率错误申报为11%税率，导致少缴税收，最终补缴税收并加收滞纳金的状况。
个案：
某生态肥业股份有限公司近期遇到点小麻烦，该该公司于2017年4-6月其间，分别发出货物销售给某西♀北顾客和某零售商，分别收到借款实现收入3504208.02元和 3005238.21元，但以前未开具单据。2017年7月后该该公司开具该两笔收入单据并按照11%申报收入，造成少缴税收。被税务机关检验发现，补缴税收103794.09元，并加收滞纳金6378.52元。
研究：
某生态肥业股份有限公司在4月-6月间，实现的3504208.02元和3005238.21元两笔收入，应按照以前税率13%的 如何税收筹︻划税率缴纳
增值 如何税收筹划税
。
应缴纳增值税=（3504208.02+3005238.21）/1.13*0.13=748874.35元
该该公司在7月简并税率后按照11%申报缴纳增值税。
具体缴纳增值税=（3504208.02+3005238.21）/1.11*0.11= 如何税收筹划645080.26元
少缴税收=748874.35-645080.26=103794.09元
按照《
中华民国税赋征收法规
》第三十二条明确规定：纳税未按照明确规定限期缴纳税收的，扣缴义务人未按照明确规定限期解缴税收的，税务机关除勒令期限缴纳外，从滞纳税收月内，按日加收滞纳税收万分之五的滞纳金。
因此加收滞纳金6378.52元。
税务机关提醒：一定要在确认缴纳责任发生星期一月按照适用税率第一时间申报缴纳增值税，不然会造成多缴滞纳金的负担。
五、申报时其他须知
小编提醒大家：申报时一定要按照缴纳责任发生星期确认准则第一时间申报。申报一月收入时，应包含所有投票日收入及未投票日收入。若一月已进行未投票日收入进行申报，次月补开发票，则填写正数未投票日收入进行冲减才可。
按照《中华民国增值税组织法（国务院令第538号）》第十九条明确规定：“
增值税缴纳责任发生星期：
（一）销售货物或者应税劳动，为收讫销售现金或者取得索取销售现金凭据的当日；先开具单据的，为开具单据的当日。
（二）出口货物，为报关出口的当日。
增值税扣缴责任发生星期为纳税增值税 如何税收筹划缴纳责任发生的当日。
《增值税组织法法律法规》第三十八条 法例第十九条第一款第（一）项明确规定的收讫销售现金或者取得索取销售现金凭据的当日，按销售结算方法的有所不同，明确为：
（一）采取必要钱包方法∮销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当日；
（二）采取托收承付和交由金融机构钱包方法销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当日；
（三）采取赊销和分阶段钱包方法销售 如何税收筹划货物，为书面合约︼约定的钱包年份的当日，无书面合约的或者书面合约没有约定钱包年份的，为货物发出的当日；
（四）采取预收借款方法销售货物，为货物发出的当日，但制造销售制造工程造价超过12个月的大型零部〓件、船只、架飞机等货物，为收到预收款或者书面合约约定的钱包年份的当日；
（五）交由其他纳税代销货物，为收到代销的单位的代销表格或者收到全部或者部份借款的当日。未收到代销表格及借款的，为发出代销货物满180天的当日；
（六）销售应税劳动，为提供劳动同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当日 如何税收筹划；”
六、兼营纳税怎么申报？
按照《中华民国增值税组织法（国务院令第538号）》第三条、第十六条明确规定：纳税兼营有所不同税率的货物或者应税劳动，应当分别审计有所不同税率货物或者应税劳动的营业额；未分别审计营业额的，从高适用税率。纳税兼营免税、减税工程项目的，应当分别审计免税、减税工程项目的营业额；未分别审计营业额的，不得免税、减税。
举例来说：
某综合性餐馆为一般纳税， 2018年1月销售一般产品取得收入为9万元，销售大豆、乳制品油取得收入为3万元，销售生动肉蛋取得收入为1.5万元，取得停车服务收入为8000元，那么该餐馆1月该如何申报呢？（忽视进项且收入均开具增值税普票）
研究：
该餐馆所取得的一般产品收入适用税率为17%，大豆、塑化剂适用低税率11%，生动肉蛋取得的收入免税，停车公共服务适用税率为11%。有所不同税率分别审计。则该餐馆报税应该填写如下：
