如何做好企业所得税汇算清缴管理工作？手把手教你企业所得税汇算清缴
新企业所得税，从2008到2014，也几经7个近十年，但是因为7年中大大修修补补的方针，以及面临新征管大数据的要求，2014年又迎来了报税的根本性修订，商务部于11月3日发布了《
中华民国企业所得税本年度纳税√申报表(A类，2014年版)
》的新闻稿，由以前的1主14附，增加到1主39附，16变41，新41张表流程将带领企业走向新壮举。同时定额局2014年29号新闻稿与税务【2014】75号文档为推选的2014年所得税改革也对一年一度的汇算清缴负面影◢响根本性。
一年一度的企业所得税汇算清缴临近，企业要做好企业所得税汇算清缴管理工作，应在精确会计核算的为基础，注意下述几个难题。
杭州财税网
审批汇缴╱要如期
纳税除另有规定外，应在缴纳本年度完结后5个月内，向负责人
财务
行政机关∞报送《企业所得税本年度纳税申报表》和
财务
行政机关要求报送的其他有关的资讯，兼办结清税收手续。如果纳税因不可抗力，不能如期兼办纳税申报的(比如受融化自然灾害的负面影响)，可按照《税赋征管法》及其法律法规的规定，兼办延期纳税申报。
人员伤亡要审批
根据《商务部关于发布企业资本伤亡所得税纯利扣除管理工作必要的∏新闻稿》(商务部新闻稿〔2011〕第25号)第四条╱规定，企业具体资本伤亡，应当在其具体发生且会计上已作伤亡处理的本年度审批【扣除;法定资本伤亡，应当在企业向负责人税务机关提供确实的资讯证明了该项资本已符合法定资本伤亡确认↘前提，且会计上已作伤亡处理的本年度审批扣除。该《新闻稿》第五条还规定，企业发生的资本伤亡，应按时的程 杭州财税网序中和要求向负↑责人税务机关审批前〓方能在纯利扣除。予以审批的伤亡，不得在纯利「扣除。
减免折扣要备案
《税赋减免管理工作必要(试行)》(国税发〔2005〕129号)规定，减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税工程项目;备∮案类减免税是指取消审批手续的减免税工程项目和不需税务机关审批的减免税工程项目。纳税享受报批类减免税，应提交相应的资讯，申请，经按时具有审批职权的税务机关审批确认后执行。纳↑税享受备案类减免税，应提请备案，经税ζ务机关登记备案后，自登记备案月内执行。纳税未按时备案的，不准不得减免税。
缴纳事宜要调整
目前为止税制和会计两者之间的差别相当大，在∞成本费用纯利斯登各个 杭州财税网方面，法令规定了可以斯登、不允许斯登和限制性斯登等工程项目，这就要求纳税逐项审核成本费用工程项目，对不符合要求的要在汇算清缴时予以调整。企业所得税汇算清缴一般会涉及账务调整和缴纳事☆宜调整。账务调整只是针对违反会计规定所作账务↑处理的调整，缴纳调整则是针对会计与法令差别的调整。前者必需进行账内调整，通过调整使之符合会计规定;后者只是在账外调整，即只在纳税申报表内调整，通过调整使之符合↙法令规定々。
本年度亏蚀要弥补。企业缴纳本年度发生的亏蚀，准予向之后本年度结转，用之后本年度的所得弥补，但结转期最久不得超过5年。
填报有⌒效射程要统合
根据
企业所得税规章
定，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理必要」与法令规定不完全一致的，应按照
杭州财税网企业所得税规章
定计算。企业所得〗税法规定不具体的，在没有规定以前，暂按企业财务、会计规』定计算㊣ ，以统合填报有效射程。主要包括中央银行纯利扣除、资本伤亡纯利扣除、不征税收入、免税收入、投资损失扣除、
税赋折扣
、弥补亏蚀、企业资本︼处署等续作统计数据填报，要遵循有关税收法规、财务制度规定，确保有效射程完全一△致。
的电子审批程序中要娴熟
在该系统安装后首次输入企业数据的时候要细心填写企业的根基数据，包括企业的企业、经济发展物理性质、审计方法即就地缴纳〓还是统计缴纳等，这些根基数据都要填写，而且要和财务登记数据即税务的CTAIS中登记数据完全一致，才能审批顺利。企业在录入统计数据的时候，每张栏位包括主▃表、附图和资产负债表都要填写，没有统计数据的就填零。尤其是资产负债表的期初和期末数都要填，而且资本负债表的期初数不能为零。今年有些企业的资本负债表的 杭州财税网期初数都填零，结果不能打包通过，新缴的企业资本负债表的期初数就填写企业∴开张时的经济发展稳定状态，记住不能零。在报税的主表中，如果企业是亏蚀的，在应纳税所得额这栏中不能填正数，应该填0。
