7月8日下午9：30税总又网络访谈啦！此次访谈题材为“20条公共服务新举措全面性助力营改增”。国家所
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局货运和劳务税司林枫副司长、收入规画审计司郑小英副司长、缴纳公共服◆务司南韩荣副司长、征管和高科技★持续发展司李伟副司长看望 企业∞如何报税
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局该网站，共网络回答了网民们珍惜的44个难题。本文节选了其中一些与公共政策操作相关的难题，结集给大家。
一、关于7月底纳税申报相关难题
[网民722325] 7月底是大征期，纳税申报的中小企业会超多，税务有啥便捷政策吗？
[国家税务总局货运和劳务税★司副司长 林枫]对不起★提问。针对7月底按月申报和按季申报▃叠加的具◣体，税务总局决定将7月底增『值税纳税申报期延长至7月20日。同时，要求各地定额行政机关要提前做好应对申报货运量大幅度增加的准备，改进服务 企业如何报税措施，强化公共服务保障，采取网站办税、预约办税、设立专窗、提前审理等有效地政策恰当排洪疏导，确保7月申报期稳定运⌒行。
[722324]营改增〗以后，按季申报的原增╱值税纳税人7月底应如何申报？
[国家税务总◥局货运和劳务税司副司长 林枫]对不起提╱问。实行按季申报的原增值税纳税≡人，在2016年7月申报月内∑，应向负责人定额行政机关申报税收隶属于期为5、6月底的增值税。
[702335]我的单位是营改增体制改革一般纳税人，6月底开具的增值税单据，在7月底申报』缴税时应如何填报？
[国家税务总局货运和劳务♂税司副司长 林枫]感谢您的╲提问。应将增值税单据上的额∑ 度换算为不含税营业△额后，填列在《增值税纳税申报表△附列的资讯（一）》“开具」其他单据”相应栏次。
[722300 ]我是湖南的增值税纳税人，近期我们这里仍然下强降雨，税务门前的路淹了，进不去，还有一个两星期就到15号了，申报不了怎么办？
[国家税务总局缴纳公共服务司副司长 南韩荣]对不起提问■『。首先，针对7月底申报顶☆峰的具体，税务◎总局早已将7月底增值税纳税申报期延长㊣ 至7月20日。你们湖南恰好跟上“金三”公测，申报期顺延至7月25日，您不用生气。其次，税务机关⊙大力改进服务措施，为纳税人提供了网站办税、自助办税等多渠道的办税方法，您可以琐事就完成申报。再度，如果您希望亲临办税服务厅兼办涉税事宜，我们为您提供了死敌通办和定额、地租办税服务厅合作伙伴共建的公共服务方〓法，您可以以备选择任意的公司税务办税服务厅或定额、地租合作ζ伙伴共建的办税服务厅兼办申＠报事项。祝您＠办税一切顺利！
[722303]我是增值税零星纳税△人，立刻要进行营改增后第一次按季申报了，听说今天的报税难填，二楼人多，请问是这样吗？
[国家税务总局缴纳公共服务司副司长 南韩荣]感谢①您的提问。根据我们的预报，7月底办税服务厅货运量显然会大幅提高，但是请您不想担♀心，税务机关早已做好了应对申报々顶峰准备。税务机关大力改〓进公共服务，拓展办税管道，为纳税人提供了网站办税、自助办税、行进办税、预约办◣税等方法恰当排洪疏导，确保办税服务厅社会秩序稳＠ 定。目前为止，各地税务ξ 机关大力改进的电子申报该系统基本功能，着重为纳税人增进介面友好关系、操作简单的申报感受，并通过新方法对申报统计数据进行适当的数位化演算密钥，降低申▲报出错，提高申 企业如何报税报总质量和效能。同时，税务机关在办税服务厅设立首次申报专窗、移动导税ぷ岗、的资讯审理岗等帮助纳税人填◣报报税，确保您会填◥表、填对表。
二、关于增值◣税单据开具及抵扣
[网民722323] 我的单位刚办完一般纳税人登记，准备上增值税税控该系统，能否另行选择公共服务的单位？
[国〓家税务总局货运和劳务税司副司长 林枫]对不起。可以。税务机关充份认同纳税人看法，允许强迫选择具有公共服务名额的增值税税控 企业如何报税该系统公共服务的单位。为贯彻维护好≡纳税人权益，税务总↑局还要求各级定额机构加强对公共服务的单位的管控，对公共服务不到位、违法搭售电子设备或应用√程序、乱收费的，违法依规↘责任人。
[网民22400]我该公司在本地开↘具的住宿费增值税专用发票是否可以抵扣？
[国家税务总↑局货运和劳务税司副司长 林枫]按照现行政策明确规定↘，纳税人接受住宿并取得有权有效地的扣税汇票，可以按照有关明确规定抵扣〒进项税额。
[网民22400] 第一个难题：该公司的货车统合兼办了一卡通卡刷卡，刷卡后取得的单据◤能否按照过路过桥费〇计算抵扣？第二个》难题：今天该公司一卡通卡刷卡后取√得单据是增值税普通发票。能否按照税务2016年47号文档的明确规定执行。
[国家税务总局¤货运和劳务税司副司长 林枫]第一问：一卡通充值卡刷卡时未具体接受干道车辆通行公共服务，其刷卡取得的单据，不能■按照过路过桥费计算抵扣。
第二问：税务【2016】47号文№档中州际公路过路费抵扣方针中指№的可计算抵扣的过路费单据是指有关的单位违法或者依规设立并收取的过路、过河和过闸开■销所开具的单据（不含▃财务债券）。如您该▃公司取得的增值税普通发票属于上述单据，可按现行明确规定计算抵扣增值税。
[765332]增值税改征增值税后，新纳入体制改革的纳税人要具备什么前提才能自己〗向顾客开具增值税专用发票？
[国家税务总局货运和劳╲务税司副司长 林枫]对不起提问。纳税人必需同时具备下述前提才能自己向顾客开具增值税专用发票：一是纳税人必需先在负责人▲定额行政机关兼办增值税一般纳税↙人名额登记手续；二是纳税人须购▼买税控专用设备，并在电脑系统上安装增值税单据管理工作新该系统。纳税人购买的税控专用设备可在增值税应纳税款中额度抵减。
[752328]我该公司体制改革前发生的并已缴纳过增值税△的的业务，以前没投票日，今天能给顾客开具增值□ 税单据吗？投票日后是否还要再缴♀纳增值税？
[国家税务总局货◆运和劳务税司副司长 林枫]对不起提问。新纳入体制改革的纳税人体制改革前发生的并已缴纳过增值税的的业务需要开具单据的，纳税人不能开具增值税专ζ 用发票，但可以向顾客开具增值税普通发票，投票日时纳税人不需要再缴纳增值税。
[768348]我们中小企业常常要出差，现在投票日用明信片就可以，或者写一个的单位抬头就搞好了。今天Ψ 出差工作人员每人要带一张三合一的执照的彩色信函。现在在电子商务的平台买办公用品，各机构工作人员可以分开◎根据需要另行购『买后报销，今天为了取㊣ 得增值税配有票，要该】公司给每个人开具一份授权承诺书。这两个现像是在开具单据时常发生的状况，给中小企业的管理工作带来了较为大的可能性 企业如何报税。财务机构能不能研究工作一下，怎么简化开具增值税专用发票的要求和程序，确实让“营改增”给中小企业带来益处和便利？
[国家税〗务总局货运和劳务税司副司长 林枫]感谢←您的提问。这个难题，税↓务总局在税总发〔2016〕75号文章已有规定。增值税纳税人购买货运、劳务、公共服务、资产或＠资产，索取增值税专用发票时，须向销售方︽提供购买方命名（不得为第三人）、纳税人识别号、位址电话号码、开户行及帐号数据，不需要提供执照、财务核发、组织政府机构∞代码证、缴许可、增值税一般纳税人名册等相关护照或其他证明了物料。
[752354]其他一个人◥出租商业性办公用房能否〓申请代开增值税专用发票█?
[国家税务总局货☆运和劳务税司副司长 林枫]对不起提问。根据《国家税＠ 务总局关于增值税改征增值税交由地税局代征税收和代开增值税单据的通知》(税总函[2016]145号)文档明确规定，第三人出租资产，如果租约不属于其他一个人的，可以向资产驻地地租行政机关申请代开增值税专用发票。
[网民22334 ] 进项税额抵扣难题：我该公司与甲该公司签←订月底四年的制造公共服务车种分包协定，由甲该公司货车按照我该公司的要求◣拉修理工及修理用零件到检修到场对系统故障车进行维修，还◣有就是拉着工长、总经理在检修到场组织制造，请问取得的增值税专用发票可用抵扣吗？
[国家税务总局货运和劳务〗税司副司长 林枫]按照现行政策明确规定，纳税人在制造经营管理步骤中接受运输服务，取得的增值Ψ税专用发票可以用于抵扣。
三、关于税率及填写税率研究表
[726820]
税赋负担
增加或减少，你们税务机关≡咋算的？
[国家税务总局货运和劳务税司副司长 林枫]感∮谢您的提问。营改增
税赋负担
的增减变动，是在同一销售额的为基础，计算税赋绝对额的增加或减少。理论上，需要较为的是当期经营管理娱乐活动适用
增值税
体制与适用原增值税体制的税率差别，用当期缴纳的
增值税
减去同一营业额按原
增值税
体制计算的
增值税
，负数为增←加税率，正数为〒减少税率。
[722314] 我该公司是〒的公司从事授课训练的政府机构，是一般纳税人。
营改增
前我们按照3%的税收交增〇值税；
营改增
后，税收变为6%，我们税率上升很多，请问有没有什么方针→能解决这个难题？
[国家税务总局货运和劳务税司副司长 林枫]感谢您∴的提问。您提到的这个难题我们早已关注到。6月18日，我们报请司法部出台了《关于更进一步具体全面性推开营改增体制改革有关←保险公司、资产租赁和非学历高等教育等方针的通知》，文号是税务〔2016〕68 企业如№何报税号。在这卐个文档里，早已作卐出了明确规定，对一般纳税人提供的非学历高等教育公共服务，可以选择适用简陋计税方式按照3%征收率计算应纳税额，您反映的税率上升难题早已得到解决。
[网民722346]税率研究不是税务的事嘛，为什么让纳税人还填写税率研究表？
[国家税务总局货运和劳务税司副司长 林枫]谢谢╳您的提问。为实施“所有企业税率只减不◆增”的进行改革☆目的，坚实做好营改增体制改革研究管理工作，税务总局制发了《关于增值税ξ改征增值税部份体制改革纳税人增值税纳税申报有关事宜变更↙的新闻稿》（国家税务总局新闻稿2016年第30号），在增值税纳税申报的资讯中增加了《营改增税率研究推算明细表》，需要纳税人在申报增值税的同时，模拟填列增值税应纳税款，主要目标是在同等ζ销售额数量下，推算体制改革纳税人在制度转换后的税率变动状况。只有在精确掌握税率变动根基♀统计数据的必要⌒下，财务机构才能失灵税率上升的∏苗头性难题，大力采取行动加以应对，更佳地帮助纳税人充份享受进行改革储蓄。因此，税率研究管理工作需要纳税人的参与和协助，和财务机构努力实施好进行改革目的。
[792341]我该公司是6月底新办的中小企业，7月底申报是否需要填税率研究表？
[国家税务总局货运和劳务税司副司长 林枫]对不起提问。2016年5月1日之后新设立登记Ψ 的体制改革纳税人，由于以前未缴Ψ 纳过增值税，对原增值税相关方针非常了解，因此，在增值税纳税申报时，不需要填『写《营改增税率研究推算明细表》。
四、关于建筑物中小◤企业开具《外管证》及单据
[网民728939]我是一名营改增纳税人，今天到外国人还需要开具《外管证》吗？
[国家税务总局征管和高科技持续发展司副司长 李明]感谢您的提问。纳税人※副省级税务机关管辖区域内经营管∮理的，应开具《外管证》；在省税务机关管辖区域跨县（市）经营管理的，是否开具《外管证》由省税↓务机关另行确定。
[722470]申请开具《外管证》需要提供什↓么的资讯？
[国家税务总局征管和高科技持续发展司副司长 李明]感谢您的提问。一般只能，纳税人兼办《外管证》时只需提供财务登记护照存档或者加盖纳税人图章的存档主页信函；从事建筑安装的纳税人另需提供外出经营管理合约（复制㊣品或信函，没有∞合约或合约细节不全的，提供外∞出经营管理娱乐活动状况说明）。
[725644]我们是的公司建筑物中小企业，我们外出提供建筑物咨询服务星期不会超过180天，怎么办？
[国家税务总局征管和高科技持续发展司副司长 李明]感谢您的提问。《外管证》效期一般不超过 企业如何 企业如何报税报税180天，但建筑【安装企业纳税人工程项目合约限期超过180天的，按照合约限期确定效期。
[ 724986 ]兼办报验登记需要」提供什么的资讯？
[国家税务总局征管和高科技持续发展司副司长 李明] 感谢您的提问。报验登记时应提☉供《外管证》，建筑安装企业◤纳 企业如何报税税人另需提供外出经营管理合约信函或外出经营管理娱乐活动状况说明。
[722320 ]我的单位是的公司建筑物中小企业，是一般纳税人，有一些5月1日以前的建筑物老工程项目，早已选择了简陋计税，并且在缴税的时候扣除了我们支付给外包方的外⊙包款。今天发包方要我们提供专◇用发票，那么我们早已扣除的外包◇款部份到底也可以开具专用发票呢？
[国家税务总局货运和劳务税司副司长 林枫]对不起提问。一般纳税人提供建筑物公共 企业╲如何报税服务适用简陋计税必要的，可以就向发包方收取的全部价款和价外开销开具增值税单据，包括按照明确规定利息扣除的外包款。
五、关于小微中小企业折扣及混和卖出
[722310]我们是的公司︽从事酒店客房洗漱用具批ω发的零星纳税人，同时还兼营酒店客房床上用品的清洗的业务。营改增前，如果我们每月的营业额和销售额都不超过3万的话，可以分别享受免征增值税〒和增值税的小微中小企业折扣。但是营〖改增后，我们从事的床上用品清洗公共服务也需要交增值税，那如 企业如何报税果我们每月的销售额和服务收入合在一起超过3万元的话，我们还能享受小微中小企业的免税折扣吗？
[国家税务总局货运和劳务税司副司长 林枫]对不起提问。4月19日，我们下发了《国家税务总局关 企业∩如何报税于全面性推开增值税改征增值税体∩制改革有关税赋征收管理工作事宜的新闻稿》，文号是国家税务总局新闻稿2016年第23号。这个文档的第六∏条第二项明确规定，增值税零星纳税人应分别审计卖出货运，提供原料、修理修配劳∑ 务的营业额，和卖出公共服务◣、资产的营业额。增值税零星纳税人卖出货运，提供原料、修理修配劳务月营业额不超过3万元，卖出公共服务、资产月营业额不◆超过3万元的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微中小企业暂免征收增值税外商投资。因此，如果您提供洗〓漱用具批发取得的销售额☆和提供床上用品清洗公共服务取得☆的服务收入分别不超过3万元的，可分别享受小微中小企业暂免增值税的外商投资。
[嘉和利蔡桂如]混和卖出难题：如纳税人对混和卖出行为已分 企业如何报◣税开审计营业额的，可分别适用有所不同税收？
[国家税务总局货运和劳务税司副司长 林枫]按照现行政策明确规定，混和卖出是指既涉及公共服务又涉及货运的一项卖¤出行为①。从事货运的制造、批发或者批发的的单位和群体工商户∏的混和卖出行为，应按照卖出货运缴纳增值税；其他∏的单位和群体工商户的混和卖出行为，按照卖出公共服务缴纳增值税，对一项混和卖出行为，无论是否分开审计营业额，均按上述明确规定执行。
