“把商业保险建成社会福利体制的最重要支撑。……发挥商业保险对基本上养老、医疗保险的补充作用。”

中华人民共和国∩国务院8月13日发布的银行业新“国十条”(《关于加快持续发展近代保险零售业的总体方案》)给保险行业整合到了一个空前的水平，其中一个整合，即社会福利体制的最重要支撑。不过，银行业民众认为，要实现这一目的非常更容易，首先方针支持不可缺少。

商业保险可「以作为村民基本上医疗←保险、养老的补充，但从国外目前为止的状况看，期望群众立即 薪资避税购※买保险不太现实生活，业界仍然期望借鉴国际性专↓业知识，通过税制滚轮撬动这一需求，但方针意志还显著严重不足。

“目前为止针对个人购买商业保险能给税赋折扣的，只有中小【企业(及足球员)年金，但还不是＠ 免税，只是在4%工资总额之内可以延税，到退休领取时还是要缴税的。”国寿养老险该公司一位管理层→对《证券日报》名记者称。

为了发挥商业保险对∏村民健康、养老需求的关键作用，银行业内希望健康险和保险公司这六大主要的人身险的业务能够逐步得到包括延税、免税等税赋折扣，涉及的单纯不仅是银行，包括中小企业和个人。

招标信诺人寿保险董事长兼ζ总监CEO孙勇认为，借鉴国际性专业知识，中华民族的▽税优方针的焦点可以是引导中小企业为雇员购买商业保险(包括年金和医疗健康险⌒)，以及中产阶层为自己和父母购买商业保险(包括年金、养老险、医疗健康险等)。

他认为，我们国家所对于根本性灾害、个人处于极端困难和根本性天灾时，会提供一定高度的托底保障或支出。如果中央政府通过较少的支出(税赋折扣)，鼓励中小√企业和个人搭建起更为强劲和充裕的养老和医疗保健战斗能力，就减轻中央政府在养老和医疗保健各个方面ω　的负担。同时，通过税赋折扣可以促『进银行业的持续发展，银行业可以上缴更好的税赋来反哺中央 薪资避税政府鼓励银行业持续发展的税赋承让。

1、中小企业社团补充养老保险费最低可按工资总额的5%给予

前扣除。

2、年金个人缴费部份在薪水4%金额内延税；年金投资收●益延税。

3、对银行』开展一年期以上(包括◥一年期△)返还本利的一般来说人寿、养老年金保险免征增值税。

4、保险赔偿★金免纳

。

1、个人商业养老保险费税赋递延。

2、一定金额内的保险公司，可以给每个人购买保 薪资避税险公司的产品给予一定金额的免税。

“这样之后百姓大自然而言会根据自己的需求购■买(人寿保险)保险。”

“税赋外商投资是外国必要刺激银行业持续发展的架构方式。”孙勇对《证券日报》称。他随后举了加拿大∞作为医疗保险的401K帐户和医疗健康险税赋折扣刺激中小企业和个人购买商业医疗保险∮的做法(更多详情请见保险版官方网站百度“证券日报微保险”)。

由于中华民族长久以来实行方案体制下的退休医疗保险制度，因此，中华民族的人寿税制建立较为晚，而且较为零星，没有系统化。多年研究工作银行业制度的江苏财经大学财务与公共商学院系ㄨ主任刘初旺认为，在构建与共产主义消费市场制度相结合的医疗保险制度步骤中，有所发展☉商业人寿可以必要缓解病症医疗保险覆盖范围不广的缺陷，商业人寿是中华民族基本上医疗保险制度的最重要补充，因此，如何借鉴国际性专业知识完善中华民族现行人寿的税制变得十分最重要。

“保险行业(本文均指人身保险企业)的众◥多特征是长期性，保险资金的长期性、保险公共服务的长期性，解决顾客财政规画的长Ψ期性，就顺其自然地要跟◥顾客的养老挂钩。所以银行业参与养老首先的整合是保险的业，就是退休金。”交银康联副总裁张宏良对《证券日报》(保险版百度：证券日报微保险)名记者说，这里所说的退休金，不是非常简单涵义上的中小企业年金、社团年金或个人的养老年金保险，堪称指当期利润可以长期↘投资化的所有◥保险公司的产品，可以通过税赋递延或税赋折扣去引导顾客在将来退休或到达一定年纪后领取理赔和利润的保险▓产品。“税赋滚轮可以去撬动顾客需求，让顾客购买的目标和最终实现的视觉效果一样，都是为养老。”

新华保险(38.53, 3.50, 9.99%)副总裁万峰对新闻媒体表示，通过〗税制可以改变保险产品特性，在特定只能，以养老为目标并前提限制的各种类型的理财产品也可以转化为保障型的产品。他举了欧美国家№一些国家所的范例，即，村民』购买两全保险、理财保险、万能保险、投连险等都可以享受递延税方针，但只有在65岁后领取才可以，如果暂时退保，首先要补缴税。

通过这种方法，这些短期理财险，就转化为长期性的保险产品，已成为一种长◣年理财甚至带有养老基本概念的的＠ 产品，并在近年得到很快持续发展，保险产品就可以借此公共服务顾客养老所需。

刘初旺研究工作发现，基于保险公司的☆社会福利基本功能，各国都对保险公司顾客给予一定的税优方针。对于保险公司保费支付，一般都明确规定在一定金额内实行个人所得税前扣除；对于保险给付，分为生存利润和死亡利润■两个部份差别待遇。“在实践中常常◢采用一种非常简单的方式，即只对保险持有者所得给付金，即届ζ满给付金或退保金加上所有已得储蓄的最▽少，超过已支付保费的部份征税。”

明确到中华民族的个人购买商业人寿税前扣除金额难题，刘初旺认为，需要和所得税的方式进行改革结合起来，可以允许纳税在年内审批所得税时扣除一定数目或比率的人寿费。而中小企业为雇员购买的年金，在该公司税前扣除卐方针各 薪资避税个方︻面保持现行做法，外国来看，年金重要的基ξ本功能是递延缴纳，所以为了鼓励年金持续发展，在该ω　公司为雇员个人缴纳一定金额的年金时，可以享受免税，而等到个人未来退休领取年金利润时并入个人所得征税。

“健康保险十分值得探讨，随着人口老龄化的加剧，今天国家〇所更注重养老难题，但♂养老与健康分不开，没有健康的养老就不是养老。而事实上，健康相对养老更急迫，养老是几十◥年之后的事，但健康是每个▲人父母亲会面临的难题。”国寿养老上述管理层对《证券日报》(保险版百度：证券日报微保险)名记者研究。

这位管理层认为，从目前为止中华民族的状况来说，基本上医疗保险的保障覆盖面广，但保障↙金额低。基本上医疗⊙保险看起来报销比率较为高，但▂为人忽视的是』，人患病后不仅面临治病的难题，还面临其他伤亡的难题，所以健康造成难题导致的负面影响相当大。

中华民族现行的关于商业健康险的税优方针包括，对银行承保的一年期以上(包括一年期)的健康保险免征增值①税；该公司社团补充医疗保险费最低可 薪资避税按工资↘总额的5%税前扣除。中华人民共和国国务院8月27日确定加快」持续发展商业健康保险的朝向，并提到了“完ㄨ善中小企业为工人支付补充医疗保险费的中小企业个人所得税方针々”。

事实上，相比养 薪资避税老，在商业健康险各个领域，税赋外商投资堪称业界翘首企盼的，且业内期望的某种程度是延税。我国保险行业该协会已牵头各银行提出了关于完善商业健康保险税制的五大提议，针对中小企业顾】客、个人顾客和商业健康银◥行分别提出了方「针提议。

比如针对中小企业顾客㊣　，提▆议提高中小企业商业补充医疗保险保费支出税前斯登比率，由现行的4%-5%提升至8%-10%，同时，完善补充医疗险认定及申请程序，并将中小企业为↑雇员缴付的补充医疗险保费在雇员缴纳个税前斯登。(根据相关明确规定，中小企业为工人支付的补充医疗保险费，由于其不♀属于免税工程项目，应当征收所得税。)

针对个人顾客，中华民族现行的所得税法令中没△有具体个人缴纳的商业◥健康保险费用可以从应税所得中扣除，仅给予中小企业和个人支付的基本上医疗保险费给予税前斯登的折扣，业界提议对其购买商业健康险的支出在个调税前额︼度斯登。

对业内有如此期待的因●素，国寿养老上述民众解释道，因为商业健康险是对〓个人医疗支出的补偿金，是个人早〗已耗费在就医上的钱，并不︼是个人收入，记入个人薪水缴纳所得税非常合理。“补充医疗保险跟基本上医疗保险、工伤保险的物理№性质一样，都是为了补偿金个人为了健康必需耗费的钱，所以业界希望商业健康险可以享受到跟基本上医疗保险、基本上医疗保险、工伤保险等【类似的免税福利待遇，在个人薪水的一定金额或一定∮比率内税前斯∞登。”

中保协对于商业健康险税优方针计划书认为，税前斯登除了可以◆鼓励村民购买商业健康险，增强自我＠ 保障的战斗能力外，还可以鼓励中产阶层及所有需要√商业健康保险的村民将个人存款转化为健康保险，释放中产阶层对基本上医疗保险的占用，以减少中央政府的支出。

而针对☆银行，尽管一年期以上的健康银行业务免增值税，但目前为止中华民族对于银行的健康银行业务的增值税，实行先上交再退回的体◢制。业界希望简化程序，并必要对健康银行业务全部免征增值税。

由于健¤康保险涉及投保人、保险 薪资避税人和医疗ISP三方的关系，其可能性不仅包括给付步骤中可能造成的逆 薪资避税选择、道德风险等，也包括无法对医疗ㄨ行为进行有效地控制而※引发的财政可能性，所以全世界各国一般在货币政策上都给予健康银行业较为严格的税制，增值税的税收都较为低，并且许多国家所对健ξ康险给予减免外商投资，全力支持健康银行业的持续发展。

孙勇研究，对于医疗健康险的税优方针如能推行，将很大地改变我国医疗健康险的消费市场持续发展程序在，甚至可以对整个社会上带来很大的经济▓发展和社会上负面影响。他列举了五大各个方面的负面影响。

首先，中小企业和个人参与搭建社会福利体制的素质和社♂会化将很大增强。

其次，中央政卐府的健康医疗等福利支出舆论压力(特别是在是长年增长的舆论压力)将大幅减缓。

第三，中小企业和个人在医疗健康险◥各个方面的参与，将大幅提高国民的健康护理精神；中小企业雇主参与进来，成为医疗开销的支付方，每个人的身体状况将直接影响到保费∏生产成本，因此，国民的医疗将从良方为主转Ψ 向预防为主。这对于社会上和五年计划将是难以用钱财来衡量的重大贡献。

第四，医疗保健体制将更▂加大力地控制和降低医疗开销，因为银行和雇主都有动力系统去控制医疗生产成本，以降低赔付和保费支出。预防病症发生、立即治疗小病、控制疾病、恰当服用，都将有助于长年控制医疗生产成本，有利于控制社会公众的长年医疗开销过快〖增长。

第五，分散医疗保险舆论↘压力。我国人口老龄化相当严重，将来医疗保险经费池不足以支持人口老龄化带来的医疗开支，而且年长劳力人口数量在萎缩，医疗保险经费池可能面临崩溃可能性。尽早通过商 薪资避税业保险，排洪个人利润积累进入医疗健康保障体系，将大幅缓解中央政府的医疗々保险舆论压力。

第六，增强中小企业竞争∑能力。对于杰出的中小企业来说，社会福利和薪金同时成为吸引人材的】环境因素。如果中小企业能够将雇员医「疗保健社会福利与中小企业经营管理业绩、个人对于中小企业的重大贡献等挂钩，会对留住人材是一个很最重要的环境因素。

“如果能给健康保险税赋外商投资，对整个社会上都是好什么事。尽管ζ　出台了税优方针并不一定意味着大家立刻就有了买保险的素质，但从支持商业保险解决社会上难题的视角出♀发，在税赋折扣支持上应该略有体现。”上述养老险该公司管理层认为。

1、对银行承保的一年期以上(包括一年期)的健康保险免征增值税。

2、中小企业社团补充医疗保险费最低可按工资总额的5%税前扣除。

1、提高中小企业商业补充医疗保险保费支出税前斯登比率，由现行的5%提升至8%-10%。

2、必要对银行的∮全部健康银行业务免征增值税。

3、将中小企业为雇员缴付的补充医疗险保费在雇员缴纳个税前斯登；个人购买商业健康险的支出在个调税前额度斯〗登。

“因为医疗支出补偿金不是收入，是耗费在就医上的钱，所以希望在一定金额或一定比率内，可以税前斯登，跟基本上医疗保险、基本上医疗保险、工伤保险等类似。”