「小规模合理避税」开票不难！商品及税收分类编码选择技巧

大家在进行商品编码选择时，应先按照关键词进行查找；难以必要查找的，根据方针进行企业、几类的划分；在进行小类细划分时难以小规模合理避税确切定义、分类的：货物类可以按照商品的物料或用作选择近期似的编码№；劳务或服务类按照买卖实质上选择最近似于编码。

一、税收分类编→码简介

1、税收分类☆编码是什么？

商品和服务※税收分类与编码是指在税率发票升级版中，纳税开具发票时邮票上的商品应与

财务

局核准的税№收编码进行关连，按分类编码上注明的税收和征收率开具发票。也能使

财务

行政↑机关统计、筛选、研究、核对统计数据等，终极目标是加强征收管理工作。

我该公司可以选定一个或几个编码就仍然改变了吗▅◆?

答：不是的。在水印税控开票该→系统中，商品编码是可以根据中小企业具体经营管理状况新增的。但是注意，不能创▲造编码。所有的编码↙都在商品与服务税收分类⊙编码表中有。（见后文）

我今天要开表格发票，卖出的货物较为多，都是类似的细节，我可不可以选一个编码来开就可以了?

范例：我该公司是从事蔬菜卖出的纳税，蔬菜的栽培品种较为多，比如有苹果公司、蜜柑、葡萄酒、椰子等等，我开票的时候可以选择其中一种蔬菜的编码开具吗？

答：不可以。要逐一选择相同编〖码∑。

2、商品和服务税收分类编码的星期及适用？

答：自2016年5月1日起，纳入新该系统推行范围内的体制改革纳税及新办税率纳税，应使用新该系统选择相应的编码开具税率发票。2016年5月1月底已使用新该系统的纳税，应于8月1月底完成开票应用程序更新。使用税率发票更新版开具的税率专用发票、货物业税率专用发票、税率普通发票、机动车辆卖出√爱国奖券。

3、商品和服务『税收分类编码开错对中小企业的负面影响？

答：根据《中华民国发票管理工作必要》第二十二条和《税率专用发票使用明确规㊣　定》第十一条，纳税不选择商品和服务税收◣分类与编码的，属于发票中央电视台◥填写不全。不符合要求的发票，小规模合理避税不得作为财政报销汇票，任何的单位和一个人无权拒收。未按照明确规▼定的期限、次序、中央电视台，全部联次重复使用开具发票的，负责人税务机关将依照《中华民国发票管理工作必要》第三十五条第●一款处理，由税务♀机关勒令改正，可以处1万元下述处罚，并公开发表处罚状况。

商品和服务税收分类编码开错后是否需要修改？

答：对经税务机关通过复核后发现纳税选择的编码不符合要求的，负责人税务机关将勒令纳税期限改正。单据不修正的，视为々恶意选择编码。纳税恶︾意选择编码属于开具与具体经营管理的业务状况不符的□发票，负责人税务机关将依照《中华民国发票管理工作必要》第三十七条第一款处理，没收违法行〓为所得，虚开额度在1万元下述的，可以并处5万元下述处罚；虚开额度超过1万元的，并处5人均50万元下述的处罚；被告的，依法追究法律责任。

4、被锁盘【的因素（匹配度低&专业知识工作人员筛选）

（1）编码选择正确，与具体☉的的业务不相符；

（2）选对编码了¤，但是开票的细节与所选择的编∮码有差别，或者开票细节表述不法规。

范例：某公司谈生意需要招待顾客，请顾客到酒店吃饭，报销的时候财政叮嘱要拿招待费的发票回来。该该公司就跟酒店要了细节是招待费的发票。酒店开票时货物命名写“招待费”，商品编码选了“休闲服务”。编码是准确的，但开票细节与编码却不完全◥一致，这样存在锁盘可▆能性。

5、根据该系统推◣荐选择的编码，匹配度达到90%以上，为什么还被锁盘?

“人工↑智能编码”、“人工智能小规模合理避税赋码”的实用价值是什么？

答： “人工智能编※码”、“人工智能赋码”是应用程序服务的单位研制的能够帮助中小企业更方便快捷地完成税收分类编码选择的一项基本功能。当匹配度为100%，表示与定额局编码库几乎匹配。其他只能，则根据所有使用者选择度推荐（一般状况>85%才可认为无误，分数度低的应进行人工▓判断①）。这个推荐并非香港ㄨ电视符合您的具体状况，但是可以╳作为参考，根据推荐的编码中的关键词或者分类，缩小查找范围内，最后通过编码表确定。

范例：卖出天胡荽纹饰的玩具，商品品名“天胡荽玩具”，人工智能赋码推荐了“药材”的税收编码。按具体的业务工艺搜索出“纸和胶带》制密封”的税收编码。准确的』选择不是按匹配度强弱判断，应按具体的业务选择税收分类编码。

6、我找到两项编码都符合，如何确定哪一Ψ 个才是准确的？

范例：我该■公司卖出塑胶不锈钢的孩童游泳圈，我搜索编码的时候，按不锈钢“塑胶”可以搜索到其他橡胶制品，按用作“玩偶”也可以搜索到其他玩小规模合理避税偶，那我该选择哪个才不会被锁呢？

答：选择最适合的那一个，可以根据中小企业的业务范⌒　围和主要的产品服务做专用判断。

7、商品税收分类编◆码相同的税收是否可以修改？

答：如果选择的商品★税收分类编码相同的税→收与具体不符，可以更改税▓收。如零星纳税选择休闲服务，该系统带出税收6%，可另行更改为3%。“享受外商投资”项选择“是”时，要根据具体状况在“税收”项中选择折扣税收。

二、税收分类∑编码建模

近期编码表查找途径（以ζ贵州为例）：

贵州定额官方↑网站 —— 的资讯下▽载 —— 其他下载 ——税收编码记录表（新）

税收分类编码建模

第一层：共六大类

前1数字1——6

1000000000000000000：货物

2000000000000000000：劳务

3000000000000000000：服务

4000000000000000000：资产

5000000000000000000：资产

6000000000000000000：未发生卖出行为的不征』税工程项目

小规模合理避税税收分类编码建模

税收分类编码共19位。

（例如：1050200000000000000 餐具及零件）

编码表中有前三层建模；

一、第一层：1位（“1”推选货物）

二、第二层：2——3位（“05”推选木材、餐具制品）

三、第三层：4——5位（“02”推选餐具及零件）

分清二级编码和主级编码，主级是没〗有税收的。

税收分类编码建模——第二层

货物：1000000000000000000

101：农、林、牧、水产制品

102：矿产品

103：乳制品、饮品、烟、酒精饮料的产品

104：造纸、服饰、布料制品

105：木材、餐具制品

106：纸、印刷、应用程序、文化教育、手工艺品制品

107：原油、石油化工、医疗器械的产ζ　品

108：合金及锰加々工

109：机器、电子设㊣备制品

110：电能、热能、水、泵制品

劳务：2000000000000000000

201：原料劳务

202：修理修配劳务

203：气田中小企业为制造天然气、原油提供的生产性劳务

204：矿产开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

卖出服务：3000000000000000000

301：交通服务

302：邮局服务

303：电信

304：近代服务

305：建筑物服务

306：

国际金融

服务

307：贫困服务

资产：4000000000000000000

401：新技术

402：注册商标

403：版权

404：信誉

405：天然资源所有权

406：其他权利性资产

资产：5000000000000000000

501：建筑

502：建筑物

503：其他资产

未发生卖出行为的不征税工程项目：6000000000000000000

601：预付卡卖◥出和刷卡

602：卖出另行开发的地产工程项目预收款

603：已审批缴纳增值税未开票补开票

三、税●收分类编码查找熟练

1、必要输入开票○细节，索引关键词

如果要开具餐费、椰子的发票，可以必要分别搜索“休闲”、“椰子”，就可以找到编码，方便快捷。这是简单必要的方式，建议您在开票时中选此方法▂。

2、缩短关键词，找准切入点

通常我们会碰到开票细々节也尤其长的时候，选对关键︽词是关键性。应↑将开票细节化繁为简，化难为易，不想重复使用输入简称，多试图有所不同的侧重。

举个范例：“医用激活钢钉”如果在商品编码表中，输入“钢钉”，最后的回球是归属建材。是正确的。准确的切入点应该是“激活”两字，在此大分类下查找确定。

3、更换词语、应税服务命名

税收编码的涵义之一是为了统合中小企业「开票商品信息。由于全世界∩纷繁ㄨ，道具非常丰富。就是同一货物，命名各地☉都不尽相同。但是在编码※表中只有一个命名，所以我们可以试图更换关键词为代名词或近义词。

举个最少见的范例，玉米的叫法分好几种，学名叫玉米，别称：洋葱、洋芋、地蛋等。如果搜索“洋芋”，是没有结果的。更换一个◥词语：“洋葱”，我们就找到了，原本在编码表中，它叫做“玉米”!名词解释里头说明，它的庵是洋葱▆。

再如，我们平常喝的☆牛奶◣，也是搜不出的，准确的打开方式是“肉类”。这个熟练您get到了吗？

4、根据开票应用程序的推送作为参考

开票应用程序中的“人工智能编码” （“人工智能赋码”）基本功能，可以根据您现在的开票细节推荐比较应的商品编码↘，能帮助中小企业较慢获╲取商品和服务税收分类与编码。当匹配度为100%，表示与定额局编码库几乎匹配。其他只能，则根据所有使用者选择度推荐（一般状况>85%才可认为无误，分数度低的应进行人工判断）。这个推荐并非香港电视符合您的具体状况，但是可以作为参考，根据推荐的编码中的关键词或者分类，缩小查找范围内。

5、按用作、按物料

根据用作、物料来确定关键字，搜索出结果后可通过“说明”中央电视︻台确认该商品是否包含在此分类中。找准分类后，如果小规模合理避税在“说明”中央电视台中也没有双射的编码∩可选，可以〓在找到同类型商品后选择其他。如脚架可以⌒根据用作是相机支撑电子设备，可以索引相机来匹配。会计小周在开“扬声器”发票时，发现编码表中没有“音效”二字。小周乖乖，音效是小规模合理避税用来作为视频输出的，可以看看查找“数据格式”，果然就找到了相同编码。

再如：小张卖出一批支架池塘给公益新生儿体育场馆，选择商品编码时犯了难，无论输入“支架”、“游泳池”、“池塘”，还是◆按用作输入“田径”，都没有适合的预√设，不知？只不过小张可以按照支架池塘的物料特性，锁定“塑胶”这个分类，在排除其他预设的只能，选择了“其他塑料制品”。

我不确切该公司卖出→的这个好像是用来做什么的，以及物料是什么，怎么办？

答：可以看的产品附带，服务合约，或者讨论中小企业的制造及卖出机构的雇员，以及上网腾讯。

6、分类太细■的，可以往下层分●类选择（前三层建模）

卡卡西任职于的公司制造建筑材料建材ζ的中小企小规模︾合理避税业，有各式各样的制造电子设★备，每种电子设备都有其专属词语，必要输入查找该电子设备命名，难以找到。卡卡西忘了：这些电子设备地属于制造建材专用设备，那在表中输入“建材配有”是否可以呢?于是就查到了“建材专用设备”的编码。应税服♂务和劳务也是如此。摩托车保养服务和升降机维护≡服务在编码表中都没ξ有必要的分成，但是他们都属于其他近代服务，输入“其他近代服务”就能立ζ　刻找到该编码。

7、精妙使用备注栏々，避免开票可能性

< 小规模合理避税p>应避免在开票细节里头出现不少见的词语或者表述模糊不清的应税服务。提议在开票细节里填写少见词语以及精确明晰的♂的业务描述。如果有其他说明的可以在备注栏注明。如：商业纳税开具发票时能否必要开具“接待费”、“招待费”？

商业纳税开具发票时道具名称栏必需真实情况填』列（按主营◥填列），如PUB、夜总会、酒吧、夜总会等需在发票道具名称栏填列PUB服务、夜总会服务酒吧服务、夜总会服务等，不得必要填写“接待费”、“招待费”等模糊不清命名。商业纳税商品编码选择“Entertainment服务”。

再如，建材千千万，对于非专业民众可能较为熟悉，比如法兰这样的小部件。开票的时候可以在⊙开票细节里头写明“建筑材料部件物料”，再在备小规模Ψ合理避税注栏注明：法兰。

四、开票要求及编码∩选择少见正确

开票要求

1、邮票卖出项目名称应能够反映所售货物劳务、服务的主观□实质上，并包含能够识别专科专业、位置等的辨识数据，不应仅列俗称、简称、货物或服务的商业性名（如“伟哥”、“缉毒间谍”等）、统括命名（如“货物”、“工程建设”等）。

2、选择商品编码应详尽严肃查找，选择与具体〓卖出货物、服务相关联的类↑型工程项目，或在相应类型下自编↘编码。选择编码类型时应尽量选择编码表有列出的相应工程项目，如没有可查找选←择编码表中相应类型下的“其他XX”预设。

编码选择少见正确

1、邮票卖出项目名称属货▓物、劳务,所选商品码属服务；邮票卖出项目名称属服务,所选商品码属货物、劳务。如住宿费、咨询费等选择大豆等等。

2.、邮票卖出工程项目属机器大批量、集装箱，所选商品码属机器零组件、摩托车零组件或修理修配劳务，或反之。

3、邮票工㊣　程项目及所选商品码均为货物劳【务或均为服务，但专科专◥业（1、2级）选择显著正「确。如机器摩托车的维修费选货物；卖出机器选择小麦类、蔬菜类；提供建№筑物服务选择服务中心；医药和药物还原剂类混淆；新技术服务中心、编程维护等选择新技术转让、INN阿尔斯通公司、研制服务；租赁类选择资产、财产卖出大类，或反之♀等等。

4、邮票工程项目与←所选商品码大类朝向选择相关联，但3、4级子类别选择正确。如维修维护选择安装↓服务（应选修缮服◆务）；促销类印刷选择报▅刊学术期刊类印刷；稻米与农家禽、农家禽与乳制品类型混淆等等；工程建设、安装、修缮、装饰性服务相混淆；利息服务与

国际金融

商品转让混淆，券商来往与顾小规模合理避税客利息混淆；休闲与食宿∞混淆；住宅区与商业性办公〖用房混淆；研制与信息︻系统服务混淆。

5、未正确区ζ分原材料、两边的产品、工序。如卷纸选择木浆，玩具选箱板』纸，小麦与大豆、小麦加工等混淆。

6、选择显著不符合本的单位具体制造卖出和服务战斗能力的商品编码。如电站或代收用电的单位选择核能发电水力发电；农用∮机械器具制造卖出的单位选择飞行器类。

7、大部份主要商品选择准确，小部份辅材或工具电子设备未准确选择相⌒　应编码。如部份医疗保√健还原剂卖出的单位开具器具、清洗液随主要商品选择检验还原剂。

开票提议和尤其提醒

选择税收分类编码时要选到最末一级编码，否则是不会出现税收；

选择税收时注意选择适用税收或征收率，区别零星和一般纳税；

货物命名尽可能与税收分类编码完全一致，提高匹配度；

精妙使用备注栏。

目前为止