「公司合理避税的方法」贵阳国税2月咨∮询热点！

1、销售方给购买方开具增值税的电子普通发票，有责任同时提供纸本单据吗？

答：根据《国家所

财务

局关于更进一步做好增值税的电子普通发票推行管理工作的监督看法》（税总发〔2017〕31号）第四◣条规定，购买朝向开具增值税的电子普通发票的纳税人事后索取纸本普通发票的，纳税人应当付费提供电子发票开本文档打印服务。

2、提供建筑物公共服务的纳税人，其工程项目符合选择简陋计税↓方式，首次立案需要提交哪些的资讯？

答：根据《国家所

财务

局关于简化建筑物公共服务增值税简陋计税︼方式立案事宜的新闻稿》（国家税务总局新闻稿2017年第43号）规定：“二、纳税人应在按简陋计税方式首次兼办纳税申报前，向政府机构驻地负责人定额行政机关兼办立案手续，并提交下述的资∞讯：

（一）为工程老工程项目提供的建筑物公共服务，兼办立案手续时应提交《建筑物施工许可》（信函）或工程承包合同（信函）；

（二）为甲供工程建设提供的建筑物公共服务、以清包工方法提供的建筑物公共服务，兼办立案手续时应提交工程承包合同（信函）。“

3、增值税一般纳税人卖出外购的软件产品是否可以享受增◆值税增值税即征即退方针？

答：不可以。根据《司法部、国家税务总局关于软件产品增值税方针的通知》（税务〔2011〕100号）：“一、软件产品增值税方针

（一）增值税一般纳税人卖出其另行开发制造的软╱件产品，按17%税收征收↑增值税后，对其增值税具体税率超过3%的部份实行即征即退方针。

（二）增值税一般纳税人将出口软件产品进行中文化改造后对内卖出，其卖出的软件产品可享受本条第一款规⌒定的增值税即征即退方针。

中文化改造是指对出口软件产品进行新的的设计、改进、转换等，全然对」出口软件产品进行简化字化处理不包括在内。

（三）纳税人受托开发软件产品，版权属于受托方的征收增值税，版权属于委托方或属于两国联合拥有的∏不征收增值税；对经过国家版权局注册∑　登记，纳税人在卖出时悉数转让版权、产权的，不征收增值税。“？因此，增值税一般纳税人卖出外购的公司合理避税的方法软件产品不能享受增值税即征即退方针。

4、无法控制★单据“能否作为增值税扣税汇票？

答：根据《国家税务总局关于修订〈增值↘税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔公司合理避税的方法2006〕156号）第二十七条的规定：“ 经认证，有下列情况之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣汇票，税务机关扣留复制品，查清因素，分别状况进行〓处理。…… （四）列为无法控制专用发票。　　本规定所称列为无法控制专用发票，是指认证时的专用发票已被登记为无法控制专用发票”。

5、一般纳税人从批发、批发节目♀购进的免税水果、生动肉蛋而取得的普通发票，能否作为计算抵扣进项税额的汇票？

答：根据《司法部、国家税务总局关◣于简并增值税税收有关方针的通知》（税务〔2017〕37号）第二条第四款规定：“纳税人从批发、批发节目购进适用免征增公司合理避税的方法值税方针的水果、部份生动肉蛋公∴司合理避税的方法而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的汇票。”

6、企业港岛区迁移是否需要进行企业√所得税清算？

答：根据《司法部、国家税务总局关于企业清算的业务企业所得税ω　处理若干难题的通々知》（税务〔2009〕60号）的规定，企业清算的所得【税处理，是指企业在仍然停滞经营管理，发生结束自身的业务、处置资本、偿还以及向拥有者重新分配剩余个√人财产等经济发展行为时，对清算所得、清算所得税、股利重新分配等事宜的处理。因此，企业如果无按卐《劳动法》、《企业公司※法》等规定需要进行清算的事宜或者无企业重整中需要按清算处理的事宜，且未结束自身的业务，未对资本、负债进行处置，未向拥有者重新分配剩余个人财产的，不需要进行企业◆所得税清算。

7、企业2016年符合条件的研制开销没有享受加计扣除的

税赋折扣

，是否还可以享受？

答：根据《司法部、国家税务总局关于完善■研究工作开发开销纯利加计扣除方针的通知》（税务〔2015〕119号）第五条第公司合理避税的方法4款规定，企业符合本通知规定的研制开销加计扣除前提而在2016年1月1日之后未第一时间享受该项

税赋折扣

的，可以追溯⌒享受并履行立案手续，追溯限期最久为▲3年。

8、研制开销加计扣除可以在

企业所得税

季预缴时享受吗？

答：根据《国家税务总局关于发布<

企业所得税

外商投资事宜兼办必要>的新闻稿》（国家税务总局新闻稿2015年第76号）及《云南省㊣　国家税务局云南省地方税务局关于贯彻执行〈企业所得税外商投资事宜兼办必要〉的新闻稿》（云南省国家税务局】云南省地方税务局新闻稿2016年第7号）的规定，研制开销加计扣除折扣应在