一、简并
增值税
税率方针的执行星期是?
答:
自2017年7月1日起,简并
增值税
税率结构上,取消13%的增值税税率。
二、取消13%增值税税率的应税工程项目范围内是?
答:
纳税人ζ 销售或者出口下列货运,取消13%的增值税税率,税率为11%:
农产品(含物资)、供水、供暖、原油液化气、原油、可食★用添加剂、空调、冷水、石油气、村民用煤加ω 工、食用盐、农业机械、肉类、杀虫剂、农膜、农药、废水、氯化铵、图书馆、报刊、周刊、音像、电子 企业合理避税方法出版物。
< 企业合理避税方法p>三、自2017年7月1日起,纳税人购进农产品应如何计算可抵扣的进项税额?答:
(一)纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值※税专用发票或中国海关出口增值㊣ 税配有缴款书的,以增值税〓专用发票或中国海关出口增值税配有缴款文末注明的增值税额为进项▓税额;从按照简陋↑计税方式依照3%征收率计算缴纳增值税的零星纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票】上注明的额度和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发「票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和▆11%的扣除率计算进项税额。
(二)
增值税
改征增」值税体制改革其间,纳税←人购进用于制造销售或交由受托原料17%税率货运的农产品维持原扣除幅度不变。
四、2017年7月1其后,凭票扣除农产品进项税额√时,扣税◣品种有哪些?
答:
凭票∑ 扣除的农产品扣税汇票包括增值税专用发票、中国海关出口增值税配有缴款书和农产品销售发票或收购发票。农产品收购发票和销售发票作为扣税汇∞票,限于ζ纳税人从农业生产者处购入其美国进口的免税农产品,自开的农产品收购发票或农业生产者开具的销售△发票。其它只能不准以增值税专用发票作为扣税汇票。
五、2017年7月1其后,可以抵扣的农产品销售发票是指哪种发票?
答:
《中华民国增值税组织法》第八条第二款ω 第(三)项和税务〔2017〕37号所称销售发票是指农①业生产者销售美国进口农产品适用免征增值税方针而开具的普通发票。
六、问:纳税人从批发节目购进适用免征增值税方针的水果而取得的普通发票,是否可以作为』计算抵扣进项税额的汇票?
答:
不可以,纳税人从批发、批发节目购进适用免征增值税方针的水果、部份生动肉蛋◣而取得的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的汇票。
七、纳税人购进※农产品既用于制造销售或交№由受托原料17%税率货运又〗用于制造销售其他货运公∏共服务的,如∴果未分别审计,该如何计算可抵扣的进项税额?
答:
纳税人购进农产品既用↘于制造销售或交由受托原料17%税率货运又用于制造销〓售其他货运公共︾服务的,应当分别审计用于制造销售或交由受托原料17%税率货运和其他货运公共服务的农产品进项税额。未分别审计的统合以增值税专用发票或中国海关出口增值税配有缴款文末注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
八、2017年7月1其后,购进农产品取得零星纳税人按照简陋计税方式依照3%征收率计算缴纳增值税开具的增值税专用发票怎△么抵扣?
答:
对于凭票扣除纳税人,用于制造销售或交由受托原料17%税率货运的,按票额度×13%扣除率抵扣进项税额,用于制造销售其他货运公共服务的按按票额度×11%扣除率抵扣进项税额,既用于制造销售或交由受托原料17%税率货运又用于制造销售其他货运公共服务,但未分别审计的,按增值税专用发票上注明的增值税额抵扣。
九、取消13%增值税税率后,一般纳 企业合理【避税方法税人增值税报税会有哪些改变?
答:
自2017年8月1日起,《增值税纳税申报表附列的资讯(一)》(本期销售状况明细)中的“11%税率”栏次】变更为两栏,分别为“11%税率的货运及原料修理修配劳动”和“11%税率的公共服∴务、资产和资产”。《增值税纳税申报表附列的资讯(二)》(本期↑进项税额明细)中的第8栏“其他”栏次变更为两◎栏,分别为“加计扣除︽农产品进项税额” 和“其他”。
十、“加计扣除农产品进项税额”怎么算?
答:
加计扣除农产品进项税额=当期制造领用农产品已卐按11%税率(扣除率)抵扣税款÷11%×(简并税率前的扣除率-11%)。填入《增值税纳税申报表附列的资讯(二)》(本期〓进项税额明细)第8a栏。