难题一：稻米收购发票能否副省级；在全省跨市、县开具？
答：
根据《中华人民共和国国务院关于修改<中华民国发票管理工作必要>的决定》（国务院令第587号）第二十六条明确规定，除中华人民共和国国务院
财务
部门明确规定的类似情况外，任何的单位和一个人不得跨明确规定的使用区域内携带、邮寄、交通运输填补发ζ票。禁止携带、邮寄或者交通运输填补发票入境。
税收筹划方案因此稻米收购发票不可以跨区域内使用。
难题二：企业取得企业商业性承兑汇票，到开户银行债券贴现，金融机构贴现贷款高于历年来金融机构承兑汇票的贴现贷款，能不能个人所得税前扣除？
答：
根据《中华民国企业所得税法实施法例》（国务院令第512号）明确规定，第三十八条企业在制ω 造经营管理娱乐活动中发生的下列利息支出，准予扣除：（一）非金融企业向国际金融企业贷款的利息支出、国际金融企业的各项利息利息支出和券商拆借利息支出、企业经批准发行票据的利息支出；（二）非金融企业向非金融企业贷款的利息支出，不超过按照国际金融企业历年来同类型利息』汇率计算的金额的部份。
因此非金融企业向国际金融企业贷款的利息支出、国际金融企业的各项利息利息支出和券商拆借利息支出、企业经批准发行票据的利息支出，准予扣除。
难题三：银行租入的办公室用于有免税的有应税的，取得物业费、装修费专票是否可以额度抵扣？
答：
根据《司法部国家所
财务
局关于全面性推开增值税改征
增值税
体制改革的通知》（税务〔2016〕36号）明确规定，第二十七︾条下列工程项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简陋计税方式计税工程项目、免征
增值税
工程项目、集体福利或者个人消费的购进货运、原料修理修配劳动、公共服务、资产和资产。其中涉及的○人民币、资 税收筹划方案产、资产，仅指配有于上述工程项目的人民币、资产（不包括其他权利性资产）、资产……
第二十九条适用一般计税方式的纳税人，兼营简陋计税方式计税工程项目、免征增值税工程项目而难以划分不得抵扣的进项税额，按照下列式子计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期难以划分的全部进项税额×（当期简陋计税方式计税工程项目营业额+免征增值税工程项目营业额）÷当期全部营业额
第三十条已抵扣进项税额的购进货运（不含人民币）、劳动、公共服务，发生本必要第二十七条明确规定情况（简陋计税方式计税工程项目、免征增值税工程项目除外）的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；难以确定该进项税额的，按照当期具体成△本计算应扣减的进项税额。
因此银行租入的办公室取得的物业费、装修费专用发票属于购进的公共服务，不可以额度抵扣，应明确规定划分不得抵扣的进项税额。
难题四：第三人一个人成立的合伙人企业需要缴纳【企业个人所得税吗？该公司合伙人成立合伙人企业，各个该公司需要缴纳企业所得吗？
答：
根据《司法部 商务部关于合伙 税收筹划方案人企业合伙个人所得税难题的通知》（税务〔2008〕159号）明确规定，二、合伙人企业以每№一个合伙为缴纳义务人。合伙人企业合伙是第三人的，缴纳所得税；合伙是财团法人和其他组织的，缴纳企业个人所得税。
因此合伙人企业合伙是第三人的，缴纳所得税；合伙是财团法人和其他组织的，缴纳企业个人所得税。
难题五：增值税专用发票在邮寄时丢失，未认证抵扣，如何处理？
答：
根据《商务部关于简化增值税发票领用和使用程序中有关难题的新闻稿》（商务部新闻稿2014年第19号）明确规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票会计联信函进行认证，认证↑相符的可凭专用发票会计联信函及销售方负责人税务机关出具的《丢失增值税已单据证明单》，作为增值税进项税额的抵扣汇票。专用发票会计联信函和《证明单》留存核定。
因此您可根据丢失发票的联次，依据相关方针明确规定进行处理。
难题六：某劳动派遣该公司为零星纳税人，劳动派遣公共服务可以按卐扣除薪水后的额度征税，是否按照收入减去薪水后乘以3%征收率计算缴纳增值税？
答：
根据《关于更进一步具体全面性推开营改增体制改革有关劳动派遣公共服务、州际公路过路费抵扣等方针的通知》（税务〔2016〕47号）明确规定，零星纳税人提供劳动派遣公共服务，可以按照《司法部商务部关于全面性推开
增值税
改征增值税体制改革的通知》（税务〔2016〕36号）文档有关明确规定，以取得的全部价款和价外开销为营业额，按照简陋计税方式依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择利息缴纳，以取得的全部价款和价外开销，扣除代劳务的单位支付给劳动派遣雇员的薪水、社会福利和为其兼办医疗保险及房屋社会保障后的额度为营 税收筹划方案业额，按照简陋计税方式依5%的征收率计算缴纳增值税。
因此该该公司如果选择利息缴纳，应以取得的全部价款和价外开销，扣除代劳务的单位支付给劳动派遣雇员的薪水、社会福利和为其兼办医疗保险及房屋社会保障后的额度为营业①额，按照简陋计税方式依5%的征收率计算缴纳增值税。
难题七：营改增一般纳税人存在一般计税和简陋计税两种征税方法，购进的同时用于这两种计税方式的电子设备是否可以抵扣？
答：
根据《司法部商务部关于全面性推开
增值税
改征增值税体制改革的通知》 税收筹划方案（税务〔2016〕36号）附加一第二十七条明确规定，下列工程项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简陋计税方式计税工程项目、免征增值税工程项目、集体福利或者个人消费的购进货运、原料修理修配劳动、公共服务 税收筹划方案、资产和资产。其中涉及的人民币、资产、资产，仅指配有于上述工程项目的人民币、资产（不包括其他权利性资产）、资产。纳税人的应酬应酬消费者属于个人消费。……
因此既用于一般计税◥工程项目又用于简陋计税工程项目所购进的电子设备可以抵扣。
难题八：通过涉税查询该系统提示：该纳税人稳定状态为：注销稳定状态，那么该店家的手撕通用发票是否不能作为报销发票？
答：
根据《财务登〗记管理工作必要》（商务部令第36号）明确规定，第三十一条纳税人兼办注销财务登记前，应当向税务机关提交相关证件和的资讯，结清应纳税款、多退（免）税收、滞纳金和处罚，缴销发票、财务登记护照和其他财务护照，经税务机关核定后，兼办注¤销财务登记手续。二、根据《商务部关于实施“三证一体”登记体制进行改革的通知》（税总函〔2015〕482号）第三条明确规定，贯彻法规“三证一体”有关管理工作程序……已实行“三证一体、一照一码”登记方式的企业兼办注销登记，须先向财务县市政府审批清税，填写《清税报税》（附后）。企业可向定额、地租双方财务县市政府提出清税审批，税务机关受理后应将企业清税审批数据同时传递给另一方税务机关，定额、地租财务县市政府按照各自职能分别进行清税，时限兼办。清税完毕后一方税务机关第一时间将本部门的清税结果信息反馈给受理税务机关，由受理税务机关根据定额、地租清税结果向纳税人统合出具《清税证明了》，并将数据共享到交换的平台。
因此纳税人在“注销”时，应当向税务机关缴销发票，进行审批清税。纳税人在“注销”之后不能长时间开具发票。如果您查询发票，发票是在纳税人“注销”年份前并且长时间经营管理稳定状态下开具的，该发票可以长时间使用。入账报销难题请参考国家所统合的国际会计体制执行。
难题九：食宿业零星纳税人♂可以另行开具增值税专用发票吗？
答：
根据《商务部关于在国外提供建筑物公共服务等有关难题的新闻稿》（商务部新闻稿2016年第69号）明确规定，十、全面性开展食宿业零星纳税人另行开具增值税专用发票体制改革。月营业额超过3万元（或季营业额超↘过9万元）的食宿业零星 税收筹划方案纳税人提供住宿、卖出货运或发生▂其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理工作新该系统另行开具，负责人定额行政机关仍然为其代开。
食宿业零星纳税人卖出其取得的资产，需要开具增值税专用发票的，须向地租行政机关申请代开。
因此月营业额超过3万元（或季营业额超过9万元）的食宿业零星纳税人提供住宿、卖出货运或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理工作新该系统另行开具，负责人定额行政机关仍然为其代开。
难题十：哪些纳税人可以适用一个々季的缴 税收筹划方案纳限期？
答：
根据《司法部商务部关于全面性推开增值税改征增值税体制改革的通知》（税务〔2016〕36号）明确规定，以一个季为缴纳限期的明确规定适用于零星纳税人、金融机构、财务公司、信托投资公司、中国农业银行，以及司法部和商务部明确规定的其他纳税人。
