「合理ξ的避税︽」发√票认证取消后，如何防ㄨ范税收风险？企业▲该注意些什么？

为贯彻《信息化定额、地租征管试点计划》，抓好各项改革政策的实施，昨日，商务部下发《

关于纳税◆金融机构A级纳税人取消增值税发票认证有关难题的新闻稿

》，决定对纳税金融机构A级纳税人取消增值税发票认证。取消认证的历史背景是什么？将会给纳税人带来哪些①便捷？取消「认证后

税务

机构如何加强∞后续管理工作防范税赋可能性？

税务

局货运和劳动税司主管就上述难题回答了名记者提问。

1.什么是增值税发票认证？为什么要进行增→值合理的避税税发∏票认证？

　　答：增值税发票认证是指通过增值税⌒发票税控对系统增值税发票所包含的统计数据进行识别、确认。纳税人通过增值税发票税控系统开具发票时，系统会系统会将发票上的投票日年▂份、发票电话号码」、发票字符、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、额度、税款等元素，经过密钥形成水印的电子密钥打印在发票上。认证时，税务机关借助摄像机采集发票上的密钥和更正影像，或由纳税人另行采集发票生物医药传送至税务机关，通过认证对系统密▲钥破解还原，再与发票更正进行核∏对，核对完全一致则∑　通过认证。

　　发票认证是税务机关进行纳税申报管理工作、出口」退税审核、发票稽核核对、出现异常发票核实以及税务巡查的Ψ重要依据，在推行“以票控税”、加强税赋征管中发挥着最重要作用。

　　一是识别专用发票数据真实性。发票是纳税人开展经营管理△娱乐活动的主要纪录汇票，承载着商业贸易的基本上数合理∑的避税据。经过专用发★票认证，税务机构通过数据核对可以有效地识别假发票，防范和打击专用发票公安机关。

　　二是采集纳税人用于△审批抵扣税收或出口退税的专用发票数据。增值税专用发票由于可以抵扣税收，具有钱财记号的物理性质。很多盗窃不甘心，倒卖、虚开专用发票，导致国家所税收流失，破坏资本主义社会秩序。实施发票认证后，纳税人必♀需将从销售方获取合理的避税的进项〓发票拿到税务进行认证，认证相符后才能用于抵扣增值税或兼办出口退税。

2.2015年，税务机构开始试行的增值税发票管理工作新系统在管理工作方法上有哪些新¤变动？

　　答：增值税发票管理工作新系统是在水印税控系统、客运发票系统、稽核系统和税务公钥系统的为基础，整合更新形成∮的，是发票管理工作各个领域的最♀重要创新研究成果和实施“互联网+税务”联合行动的最①重要举措。新系统在发票管理工作方法上主要有下︼述特征：

　　一是信◣息采集原始化。对增值税发票邮票的位数、简化字等数据，包括纳税人命名、货运命名、售价、数目、税款、税收等进行全面性采集。

　　二是数据传递动态化。将发票数据传递方法由现在纳税人两台投票日、不定期报送更新为通过网络连接投票日、动态上传税务机关。

　　三是↑数据存贮底账化。对纳税人开具的每张发票都进∴行公钥签名，并单程监视、级联传递合合理的避税理的避税到税务机关，形成的电子底账文档。

3.增值∏税发票管理工作新系统的推行取得了哪些成果？

　　答：2014年6月，税务总局在多年探索推行增值税发票水印税控系统的为基础，开始研制增值税发票管理工作新系统，在天津、青岛、山西、湖北合理的避税4各省市顺利体制☆改革的为基础，2015年1月起在全省新增增【值税纳税人中试行。2015年4月1日起在全省范围分步试行。截至2016年1月初，全省已推行830多万户，实现了对一般纳税人和起征点◢以上零星纳税人的全覆∞盖。

　　建设工程推广增值税发票管理√工作新系统，形成覆盖所有增值税纳税人和所有发票的增值税现代化管理制度，将为增值税的信息技术管理带来突破性变动，为构建近代税赋征管体制奠定基础，为实现◥税赋治理体制和治理战斗能力完善提供强而有力支撑。

4.取消增值税发票认证是出于什么考虑？

　　答：增值税发票认证合理的避税是防范╱发票公安机关的一环，也是办税卐的“难题”“痛点”和“堵点”。以2015年为例，全省认证增值※税专用发票8亿多份，发票认证已成为干部税务机关最艰巨的管理工作之一，同时纳税人往返税务，要花大量星期、心力进行发票认证后才能精确审批纳税，由于要逐张发票确认，开销大，常常在审批期造成办税服务厅等候和拥挤。税务机构也在大大简化办税程序，提供自助办税公共设施，提高税☆收管理公共服务信息技术水准，便利纳税人办税。

　　第一，取消发票认证是实施《计划》要求推进办税便利化进行改革的最重要特殊任务。《计划》提出，要创新纳税公↑共服务功能，推进办税便利化进行改革，让纳税人少跑腿、少耗时、少耗费。税务总局简化进行改革政策，深入开展一连串“便民办税花月军事√行动”，以纳税人珍惜关注的难题为话题，推出10类31项便民办税举措，逐步取消增值税专用发票认证就是其中最重要一项进行改革政策。

　　第二，增值税发票管理工作新系统∑　的推行为取⌒消发票认证提供了前提。增值税发票管理工作新系统将包括增值税普通发票在内的所有增值税发票纳入管理工作范围内，实现购销的单位、货运品名等发票全元素数据系统会动态采集，形成所有发票的的电子底账库。用于审批抵扣或兼办出口退税的发票只需与的电子底账系统会核对，便可确认发票数据的可信度，免去了过往纸本发票必需▽逐张扫描后破解认证的繁复ω　程序中，尤其是解决合理的避税了有些发票由于邮票毁损、扫描电子设备解析度过低等因素导致密∑　钥难以识别的问题。目前为止增值税发票管理工作新系统已覆盖全部一般纳税人，具备了取消专用发票认证的根基前提。

　　第三，体制改革的成功推行确立了取消发票认证的可行性研究。2015年合理的避税12月，税务总局在杭州市浙江省体制改革取消增值税专用发票认证，纳税人无需配备摄像机，只需登录税务官方〓网站的“发票免〖认证”系统，才可审批抵扣，还可以实现多张发票大批量确认，核对确认1张发票与100张发票所耗费的星期一样。截至2016年1月初，浙江省已有7.72万户纳税人选择“发票免认证”，占当地一般纳税人的50%以上，累计免认证抵扣发票422万份，占总认证量的50.41%，并呈逐▲月上升形势。体ζ　制改革步骤显示，取消发票认证︾既帮助纳税人告别等候等待，又减轻了办税视窗的管理工作舆论压力，具有试行的可行性研究。

5.取消增值税发票◣认证后将给纳税人带来哪些便捷？对干部税赋管〗理工作有哪些改进？

　　答：取消增值税发票认证后，税务机关会将所有使用增值税发票管理工作新系统开具的增值税发票进行清分并推送至纳税人，纳税人登录本省增值税发Ψ票查询的平台，销售方开具给纳税人的所有发票数据一目了然，只要查询、选择用于审批抵扣或出口退税的增值↑税发票数据，才可审批抵♀扣或兼办出口退税，有利于征◤纳两国减负增效。

　　一是减轻纳税人办税负担。过往兼办发票认证，纳税人需要往返税务进行认证，即使购买摄像机等电子设备，也要逐张扫描，一些大中小企业每月需要认证的发票超过几万张，需要代为承担此项工作，开销极大，费时费力，遇到邮票毁损々、扫描电子设备解析度过低导致密钥难以识别的，仍需返回税务等候识别。取消认证后，纳∞税人不仅节约了购置扫描电子设备的开销，也节约了∴大量的星期和心力，办税更精彩、更便利。例如，浙江省余姚得力控股公司每月需认证发票超过4000份，原本要3个财务人员专为负责，取消认证后，只要1一个人就能精彩完成。

　　二是保护纳税人权益，避免造成伤亡。一方面，发票在邮寄、传送步骤☆中【，更容易造成邮ㄨ票毁损，负面影响发票长时间扫描，甚至难以认证，给纳税人带来困难。另一方面，由于发生灾害、经济纠纷、办税工作人员患病等类似状况，会造成纳税人未如期认证发票，难以抵扣税收或兼办出口退税。取消认证后，进项税发票无◆需扫描，动态核对，没有漏▆抵的难题，避免了因难以扫描认←证给纳税人造成伤亡。

　　三是减少干部税务机关视窗办税开销。从浙江省体制改革取消增值税发票认证的状况看，浙江省定额系统共登记纳税※人54.75万户，其中增值税一般〇纳税人15.35万户，全年认证发票量约达220万份，取消增值税发票认证后，办税服务厅日常发票认证开销减少90%以上。以台州税务比尔警察局为例，2016年1月，该警察局管辖的ω3880户增值税一般纳税人月认证发票总额为52313份，其中到视窗来兼办认证的只有1993份，仅占3.8%，认证顶峰时办税服务厅的拥挤等候现像已⌒成为近代。

6.为什么此次取消增值☆税发票认证只限于纳税金融机构A级纳税人？

　　答：A级纳税人是税务机构评定的纳税金融机构等级最低的纳税人。根据税务总局发布的《纳税金融机构管理工作必要》，税务机构依据纳税人金融机构近代数据、税务外部数据和内部数据等细节对纳税人进行金融机构高度评价，按照金融机构高度设为A、B、C、D四级，每年4月，税务机关确定上一本年度纳税金√融机构高度评价结ω　果。2015年4月，税务机¤构对全省符合条件的854万户中小企业进行了纳税金融机构高度评价，高度评价出A级纳税人65.3万户，占7.64%。

　　为推进税赋金融机构体制建设工程，《计划》提出要建〗立促进操守纳税功能，让操守＠守法者畅行无阻，让失信惩罚寸步难行。从2016年3月1日起，税务总局对纳税金融机构A级纳税人取消增值税发票认证，完善税赋分类管理，改进纳税公共服务◆的最重要举措，将更进一步减轻A级纳税人的办税负担，让操守纳税者享受更多实实在在的便捷，激励违法操守纳★税，相得益ω　彰操守纳税的良好氛围。

　　随着税赋金融机构体制和社会公众金融机构建设工程的停滞推进，将有更加多的守信纳税人成为A级纳税人，该方针的受益面也将更加宽。

7.为激励违法操守纳税，税务机构还出台了哪些针对A级纳税人的便利化办税政策？

　　答：近年，为贯彻执行党的十八届四中全会和中华人合理的避税民共和国国务院《社会上金融机构体制建设工程◆规画大纲（2014-2020年）》要求，税务总局手抓◥褒扬操守，手抓惩处失信，坚实推进税赋金融机构体制建设工程，以开展“便民办税花月军事行动”为抓手，出台了一系列针◎对A级纳税人的守信激励政♀策。主要包括：

　　一是可一次性领取3个月的增值税发票使用量，需要变更增值税发票使用量时立即兼办，普通发票按需领用。

　　二是倒数3年被评为A级金融机构等级的纳税人，可享受由税务机关提供的绿色通道或专为工作人员帮助兼办涉税事宜。

　　三是享受跨区域内同等税赋福利待遇，国、地租行政机关☉互相认可，在环渤海、长江经济带范围享受与】本地A级纳税人同等税∮赋福利待遇。

　　四是在中小企业个人所得税征管中享受更多便捷，便利兼办涉税事项和简化审批手续。

　　五是纳税金融机构为A、B级且属于中国海关管理工作的B类以上中小企业，适用启运港退税方针等。

　　六是纳税金融机构等级为A、B级的Ψ中小企业，可以必要作」为进口退（免）税管理㊣工作一类中小企业，享受在国家所下达的出口退税方案内适当兼办出口退税福利待遇。

　　七是在税务机构与金融机构推出的“征信互认、银税对话”公共服务中，适当向A级纳税人等守信中〓小企业提供无借贷信用贷款或其他

国际金融

的产品。

8.取消A级纳税人增值税发票合理的避税认证后，税务机构如何防范税赋可能性？

　　答：取消A级纳税人增值税发票认证是△在增值税发票管理工作新系统试行的为基础出台的便民办税政策，并非放松发票管理工作。由于增值税ㄨ发票管理工作新系统实现了发█票全邮票数据的动态采集和静态掌握，形成了№发票的电子底账库的大数据的平台，通过对发票数据的最深处挖掘和研究，可以较慢、必要、全面性地掌握纳税人制造经营管理状况，有利于更佳地实现数据管税，切实加强后续管理工作，防范税赋可能性。

　　征管具体中发现，一些违法行为的商业贸易中小企业进行“变名、倒票”，多数是有预谋、犯罪集团性地开展违法行为「经营管理娱乐活⊙动，为了不引起税务机关怀疑，生存时间尺度都较为短，从开张到注销，常常就在两三个月内。增值税发票管理工作新系统实╱现了统计数据的动态上传，相当于开启了“24星期监视”，为税务机关应变能力和冷静采取行动争取了星期。

　　目前为止，借助发票统计【数据开展案源研究、实施刑事案件查处、开展刑事案件协查，早已成为税务机构推进数据管税和精确、较慢打击涉税违法活动的最重要方式和有效途▅径。

9.增值税发票管理工作新系统←在防治税赋可能性、堵漏增收等各个方面取得了哪些效益？

　　答：增值税发票管理工作新系统推行以来，各级税务机关大大探索借助新系统的发票大数据，创新

税赋征管

方法，防范

税赋可能性

，取得明显效益。

　　山西是推行增值税发票管理工作新系统最先的体制改革省区之一。新系统推◣行一年多来，税务机构通过＠对发票统计数据进行最深处挖掘和研究，建立起“研究—查处—反馈”的应变能力车轮，在强化

税赋可能性

防治、打击虚开

增值税

专用发票、为党委政府宏观决策提供●参考等各个方面发挥∏了最重要作用。