个人所得税汇算清缴之跨期开销

每年一次的汇算清缴，会计又开始辛苦起来了。那么，如何做好汇算清缴？年结前需要做╲那些管理工作？在这里逐一说明。年结前应该做的最重要的准备管理工作是要统计一下，归于前夕但没入账的成本费用有那些。

例如，卖出工作人员手头的10万差旅↙单据，说要到来年2月才∑　能拿回来报账，年结※没入账的状况等等。类似这样的状况，解决⌒方案就是，可以暂估入账，挤上首班车，进入利润↙表。

按下面所说的，卖出工作人员手中的10万︼差旅费单据，说要到来年2月才能拿∏回来报账，年内了，怎样结账呢？

账务处理

年结前暂估入账

借 高工资如何合理避税：管理费用-差旅费10

贷：其他应付款⌒　10

第二年报★账，先红字冲原分录

借：管理费用-差旅费10（红字）

贷：其他应付款10（红字）

再凭报◤销单据记

借：管理费用10

贷：利息或支票10

[跨年度红冲，不能再用管理费用课程，否则不能准确计算同比诸家。]

这样，对财政斯登的无①票支出，

财务

还是认可的。

方针依据：国家所

财务

局新闻稿2011年第34号商务部关于

中小□企业个人所得税

若干难题的新闻稿，第六项关于中☉小企业提供有效地汇票星期难题，中小企业当年度具体发生的相关生产成本、开销，由于各种因素未能第一时间取得该①生产成本、开销的∴有效地汇票，中⊙小企业在预缴季个人所得税时，可暂按溢价发生额度进行审计；但在

汇算清缴

时，应补充提供该生产成本、开销的有效♀地汇票。

成本费用如果在年结前没有进行暂估处理，那么，年结后，发生的跨期开销，就需要进行缴纳◣调整了。

如果是不太最重要的事宜，没有恶意逃税的，额度并不大的【，可以记入发生前夕，不用做缴纳↓调整。

例如：经理12月出差，1月来报销额度约几千元，有1月的也有12月的单据，今天会计已做年结账。这样可以必要计入前夕。

汇缴前发生的就是资本负债表日※至财务报表 高工资如何合理避税批准报出日两者之间发生的，属于资本负债表其☆后调整事宜需要进行缴纳调整。

例：15年2月雇员报销多年前的差旅费10万元，属于资本负债表其后调整事宜。

账务处理

借：以前年度诸家调整10

贷：其他应付款10

借：其他应付款10

贷：利息10

借：利润分配--未分配利润▼10

贷：以前年度诸家调整10

根据以上第一、第三个〗分录不入账，必要调整14年12月流程损益表中管理费用调增10万元，资本负债表中其他应付款课程10万元、未分配利润10万元。第二个分录计入15年溢价。这就是调表不调账。汇缴流程ω　是按调整后的会计报表填报。