中大型企业常见财税问题有哪些?带着这个疑问,牛人岛小编就这个问题给大家讲讲
一、中大型企业常见财税问题
1、缺进项
中大型企业常见财税问题有哪些?带着这个疑问,牛人岛小编就这个问题给大家讲讲
一、中大型企业常见财税问题
1、缺进项
部分行业对于专票需求量大、如果没有足够的专用*,企业就○难以进行抵扣,增值税税负上〓升,总⊙的税负随之上升。尤其是在2020年,小规模纳税人的增值税由3%减按1%进行征收,使得中大型企业的进项抵扣部分︽变少,税负压力进一步加大;
2、无票采购
在经营过程中,难以避免∮无票采购的业务;
3、税利占比∞高
中大型企业利润总量较高,按25%的所得税〓率计算,纳税总量也①较高,加上增值税,有些企业的税利占比,甚至高达90%,然而普惠性税收政策较少,享受条件严格。
二、企业常见应对方案及缺点
1、非法“购票”
缺点:非法“购票”充当成本是企业▲经营中最常见的手段,小金额*被查出可能面♀临补税、教育,大金额充当成本不仅需要面临补税、被纳入企业不◣诚信名单,当事人还可能面临50万以下的罚金及刑事责任。
案例:2016年江西省某」钢结构工程有限公司,项目负责人以◥20万元现Ψ金购买大额虚假*,税务局↓责令江西省某钢结构工程有限公司补开*,并对非∴法取得伪造*的行为处以10万元罚款,对受票企业九江某造↓船有限公司处以2万元罚款,并已将陈某某涉嫌出售伪造*一案Ψ移送公安机关。
2、两本账
缺点:“两本账”是当前民营企业〒中“普遍存在”的问题,企业为了〖隐瞒真实成本和利润,而偷∴逃税款,一旦被查,将以伪№造记账凭证少列主营业务收入,少缴应纳税款的罪名根据刑法追究刑事责任。
处罚案例:2015年河南省平顶山市新华区许某某逃税案,河南省平顶山新华区人民法院刑事判决书(2015)新刑』初字第56号 被告人许某¤某,在平顶山ㄨ市三香陶瓷有限责任公司担任会计期卐间,受该公司总经理黄某某⌒ (已判刑)和财务总监张某某(已判刑)指使,设立真假两套公司财务账,隐藏主营业务收入,偷逃税款。隐瞒主营业☆务收入7973730.68元(含税),少缴增◆值税451343.25元,2006年1月1日至2006年4月30日期间,隐瞒主营业务∩收入2081269.66(含税),少缴增值∑ 税117807.71元,以上共计少缴增↑值税569150.96元,判处有期徒刑三■年,缓刑三年并处以罚金10万人民币。
3、企业增◆值税、所得税较高通过会计估计筹划法调整公司ω税负
缺点:会计估计筹划法在企业生产经营中存在诸多⌒不确定因素,部分项目不能〗精准计算,只能加以估计,因此,在会计核算≡中,对尚在延续中、其结果未确定的交易或事项暂估入账。这种Ψ 会计估计会影响计入特定时期的收益ω 或费用的数额,进而影响企〖业的税收负担;会计估计法∑ 估算存在偏差,造成财务后续工作量变大,还可能存在补税。
部分行业对于专票需求量大、如果没有足够的专用*,企ω 业就难以进行抵扣,增值税税负上升,总的㊣ 税负随之上升。尤其是在2020年,小规模纳税人的增值税由3%减按1%进行征收,使得中大型企业的进项抵扣部分变少,税负压力进一步加大;
2、无票采购
在经营过程中,难以避免无票采购※的业务;
3、税利占比高
中大型企业利润总量较高,按25%的ぷ所得税率计算,纳税总量也较高,加上增值税,有些企业的税利占比,甚至高达90%,然而普惠性税收政策较少,享受条件严格。
二、企业常见应对方案及缺点
1、非法“购票”
缺点:非法“购票”充当成本是企业经营中【最常见的手段,小金额*被查出可能①面临补税、教育,大金额充当成本不仅需要面临补税、被纳入企业不诚信名单,当事人还可能面临50万以下的罚金及刑事责任。
案例:2016年江西省某钢结构工程有限公司,项目负责人以20万元现金购☉买大额虚假*,税务局责令江西省某钢◤结构工程有限公司补开*,并对非法取得伪造*的行为处以10万元罚款,对受票企业九江某造船有限公司处以2万元罚款,并已将陈某某涉嫌出售伪造*一案移送公安机关。
2、两本账
缺点:“两本账”是当前▆民营企业中“普遍存在”的问题,企业为了隐瞒真实成本和利润,而偷逃税款,一旦被查,将以伪造记账凭证少列主营业务收入,少缴应纳税款的罪名根据刑法追究刑事责任。
处罚案例:2015年河南省平顶山市新华区许某某逃税案,河南省平顶山新华区人民法院刑事判决书(2015)新刑初字第56号 被告人许某某,在平顶山市三香陶瓷有限责任公司担任会计期间,受该公司总经理黄某某(已判刑)和财务总监张某某(已判刑)指使,设立真假两套公司财务账,隐藏主营业务收入,偷逃税款。隐瞒主营业务收入7973730.68元(含税),少缴增值税□ 451343.25元,2006年1月1日至2006年4月30日期间,隐瞒主营业务收入2081269.66(含税),少缴增值税117807.71元,以上共计少缴增值税569150.96元,判处有期徒刑三年,缓刑三年并处以罚金10万人民币。
3、企业增值税、所得税较高通过会计估计筹划法调整公司税负
缺点:会计估计筹划法在企业生产经营中存在诸多不确◎定因素,部分项目不能精准计算,只能加以估计,因此,在会计核算中,对尚在延续中、其结果未确定的交易或事项暂估入账。这种会计估计会影¤响计入特定时期的收益或费用的数额,进而影响企业的税收负担;会计估计法估算存在偏差,造成财务后续工作量变大,还可能存在补税。