难题一:出差就餐,应该开具增值税专用发票还是增值税普通发票?如果取得增值税专用发票,可以抵々扣吗?
答:增值税发票分 公司基本户注销为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的显然差别在于前者可以抵扣进项税额,后者不可以。根据税务〔2016〕36号文∩明确规定,购进餐饮公共服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以应酬应酬的餐费、娱乐费通通是不能抵扣的,即使增值税专用发票@ 也不行。所以,出差就餐,应该开具增值税普通发票。但是,不能抵扣非常推选不能开专票,如果⌒取得不能抵扣工程项目的专票,提议先认证再进项税额转出。
难题二:出差食宿,应该开具
增值税专用发票
还是
增值税普通发票
?
答:在索取◆发票时,要区别有所不同的状况,如果是零星纳税的中小企业雇员出差住饭店,可以选择开增值税普通发票;如果是增值税一般纳税的中小企业雇员出差住饭店,应向饭店索取◢增值税专用发票。
难题三:在饭店就餐,食宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?
答:
零星纳税
可以将工程项目开在一张发票上;而对于一 公司基本户注销般纳税,因∮为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额,餐饮、娱乐√等不可以抵扣,所以要将食宿与餐饮、娱乐等分别投票日,食宿开具增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票;
一般纳税
如果将食宿与餐饮▃、娱→乐开在一张专票上的,应在认证后将餐饮、娱乐部份的ω 税款做进项税额转出。
【锦都提醒】
无论是增值税专用发票,还是增值税普通发票,在开具发票时,必需做到按照电话号码次序填开,填写工程项目齐备Ψ,细节现实,笔迹确切,全部联次一次打印,细节完全相同,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
大家取得发票时记得留心核对上述数据哦!