关于外国投资中小企业和国外中小企业年度所得税汇算清缴,其在下列几个各个方面具有一定的普遍性,其他细节可参照内资中小企业汇算清缴的明确操作程序予以适用。
汇算清缴限期
外资缴纳所得税,按年计算,分季预缴。
纳税人应当在这季完结后初九内,向其驻地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度完♀结后四个月内,向其驻地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,并在年度完结后五个月内结清应补缴的税收。
纳税人因类似因素,不能按照上述明确规定限期兼办所得税申报的,应在申报期限提出书面申请,请示主管税务机关批准,可以必要延长申报限期;或者纳税人因类似因素,不能在明确规定期限准备齐备所得税申报的资讯的,应在明确规定期限提出书面申请,经主管税务机关批准,可先按时报送所得税申报表及附图 注销公司 财务,其它有关报表、的资讯可以必要延期报送。
但经主管税务机关批准延期申报的最久限期不得超过一个月。
纳税申报的资讯
纳税人兼办所得税年度申报时,应当真实情况填写和报送下列报表、的资讯、文档:
⑴ 中小企业年度所得税申报表及其附图;
⑵ 年度会计决算报表,包括:
资本负债表 → 损益表 → 注销公司 财务 现金流量表 → 库存表 → 人民币及累计折旧表 → 资产及其他资本表 → 外汇经费表 → 应交税率明细表 →
利润分配表 → 产品生产成本表 → 主要的产品价格 → 销售额及卖出生产成本表 → 制造费用明①细表 → 销售费用 → 管理费用 → 财务费用及开业外支出明细表
→ 预提开销明细表及其他有关财政的资讯。
纳税人所用会计决算报表文件格式与上述报表文件格式有所不同的,应报送本行业会计报表及附图。
⑶ 我国注册律师查帐调查报告;
⑷ 主管税务机关要求报送◆的其他的资讯,包括:
A、享受税赋折扣的有关批准文档信函;
B、中小企业发生下列成本费用工程项目的,需报送有关批准文档信函:坏帐准备、坏帐伤亡、本期业有关会计核算方式的改变及其他工程项目。