问：零星纳税本月代开了增值税专用发票预缴了税款，一月发生退货并开具了金字发票，如何填写流程?该笔税款是否需要分开申请退税?

　　捷睿财政：早已预缴的税款应填写在当期报税中“本期预缴税款”中央电视台。发生退货并开具了金字发票的，其早已预缴的税款可抵减本期应纳税额，也可☆以申请退税。

　　问：红字发票开具正确一月是否可以作废?如果跨月了该如何处理?

　　捷睿财政：根据《国家税务总局关于修订<增值税专用︾发票使用明确规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十条明确规定，“同时具有下列情况的，为本明确规定所称作废前提：

　　(一)收到退回的发票联、抵扣联星期未超过销售方投票日一月;

　　(二)销售方未抄税并且未 公司清算注销会计;

　　(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税识别号认证不符”、“专用发票字符、电话号码认证不符”。”

　　一般纳税开具增值税专用发票后，发生投票日应为情况但不符合作废前提，可以按照国家税务总局新闻稿2014年第73号文档的明确规定开具红字增值税专用发票。

　　问：增值税专用发票对方早已认证抵扣，由于一些因素要开具红字发票，是否需要收回原蓝字发票?

　　捷睿财政：根据《国 公司清算注销家税务总局关于修订<增值税专用发票使用明确规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十五条明确规定，“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有明确规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的会计汇票，不得退◤还销售方。”

　　因此，已认证相符的增值税专用发票的发票联和抵扣联不应退还销售方。