小规模纳税人和一般纳税人会计帐务处理上差别:
(一)在购买产品时,如果对方开具增值税单据,两者处︼理存在有所不同
1、一般纳税人处理为
借库存商品等
借应交税款-应交增值税(进项税额)
贷银行存款等
2、小规∴模纳税人为
借库存商品等
贷银行存款等
小规模纳税人不能抵扣进项税。
(二)在卖出产品时,采用的税收有所不同。
1、一般纳税人:
借:银行存款(或√应收账款)
贷:主营收入
贷:应交税款--应交增值税(销项税额)
2、小规模纳税人:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营收入
贷:应交税款- 注销公司简易程序-应交增值税
小规模纳税人和一般纳税人⌒ 的其他差别:
一、认定前提有所不同
1、主要从事制造或提供应税劳务(专指原料、修理修配劳务)的:年销售额在100人均的,可以认定为↙一般纳税人,100万下述的为小规模;
2、主要从事货物▼批发批发的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万下述为小规模。制造业中小企业年销售额在100万下述的,商品流通中小企业年销售额在180万下述的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。
二、税收管理明确规定的差别
1、一般纳税人:卖出货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购ω 进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵∏扣;计算方法为销项减进项。
2、小规模纳税人:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为营业额×征 注销公司简◣易程序收率ぷ。
三、税收与征收率有所不同
1、一般纳税人:基本上税收17%,法令还列举了5类适应13%低税收的】货物,还有几项类↓似的业务按简陋必要征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
2、小规模纳 注销公司简易程序税人:商业性小规模按4%征收率;商业性以为小规模按々6%,(免税的除外)。
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的程序中更为的简单,需要做的管理工作也会更多。另外需要注意的就是无论是小规模全权会计█还是一般人全权会计都需要擦亮眼睛卐,选择的公司正规专业知识的全权会计才可以。