汇算清缴前未取得发票不能纯利扣除,但汇算清缴后取得发票如何扣除?部份纳税还不知道。掘金※企服为你解惑。
举个范例
假定,企业2016年发生的费用,2017年5月31 福州注册公司月底未取得发票,该费用在2016年度汇算清缴时额度调增;而后,2017年7月取得发㊣ 票,在2017年度汇算清◥缴时调减,这是不该的
根据《关于企业个人所得税应纳税所得额若干财务处理难题的新闻稿》第六条明确规定,对企业发现以前年度具体发生的、按照税赋明确规定△应在企业个人所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项审批及说明后,准予追补至该工程项目发生年度计算扣除,但追补确认限期不得超过5年。
因此,上例企业应追溯扣除在支出发生的2016年度,而不是取得发票的2017年度。
另外,在企业个人所得税纯利扣除这一处理上,请大家关头记得一个准则——职权发生制,在2016年ζ 隶属于期发生的费用或者收入,不论现金是否收付,均作为2016当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使现金早已在当期收付,均不作为当期的收入和费用。