提前计提工资是比较发放工资来讲的,不是意味著的提前计提,因为会№计一般是按照职权发生制准则,哪个月的工资应该计到哪个月的开销中去,然而具体管理工作中,工资发放是必 公司名称变更需等到该月过完 了才能计算出每↑个员工工资才能发放的。这样就造成工资计算和发放的滞后性。所以在该月月初(与其他计提、结转分〖录一同,一般是一月最终一天)需要根据近代状况或者用别的方式暂估该月发生的工资开销,做计提分录入账。
那么计提工资时的会计分录看看呢?
1.计提工资
借:××开销(管理工作/卖出等)
贷:应付职●工薪酬——工资
2.计提社保(中小企业部份)
借:××开销(管理工作/卖出等)
贷:应付职工薪酬——社保
工资是计提了次月发放工资⊙时的会计分录又该看看呢?
1.发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(一个人部份)
应交税款——应交
所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(中小企业部份+一个人部份)
贷:库存现金/银行存款
3.上交
所得税
借:应交税款——应交所得ㄨ税 公司名称变更
贷:银行存款
须知:
医疗保险没兼办以前不能计提“五险一金”计提比率各地不一样。中小企业按劳动保障部门明确规定比率缴纳部份,可列入“管理费用”。